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标题: 预缴所得税该怎么做分录？ [打印本页]

作者: 芊芊 时间: 2009-6-24 13:56
标题: 预缴所得税该怎么做分录？
近日，国税局让我们预缴所得税，预缴所得税款=预收款X预计计税毛利率X所得税税率，我想问的是，专管员说先不管成本，那这个预收款可以扣除费用吗？如果可以，哪些费用可以扣除啊？是从工程开工那天起发生的费用才可以扣除吗？
还有，这个月国税让我们预缴了20000元的所得税，地税让我们预缴了100000元的营业税，请问我该怎么做分录啊？

作者: 李科技 时间: 2009-6-24 14:07
个人认为：缴税时：借  应交税金---应交所得税 20000
                              贷  银行存款或现金 20000
                        借应交税金---应交营业税 100000
                              贷  银行存款或现金    100000
月底  借  所得税20000
         贷  应交税金---应交所得税20000
      借  营业税金及附加  100000
         贷应交税金----应交营业税100000
   借  本年利润120000
      贷  所得税20000
            营业税金及附加100000

作者: 桑果果 时间: 2009-6-24 14:48
我认为做缴税时的分录就好了，以下分录是不是等到转预售款转收入时才作，不一定是月底就作吧，不知对不对
借  所得税20000
         贷  应交税金---应交所得税20000
      借  营业税金及附加  100000
         贷应交税金----应交营业税100000
   借  本年利润120000
      贷  所得税20000
            营业税金及附加100000

作者: 0123 时间: 2009-6-24 14:51
认为做缴税时的分录就好了，以下分录是不是等到转预售款转收入时才作，不一定是月底就作吧，不知对不对
借  所得税20000
         贷  应交税金---应交所得税20000
      借  营业税金及附加  100000
         贷应交税金----应交营业税100000
   借  本年利润120000
      贷  所得税20000
            营业税金及附加100000

作者: 何冬梅 时间: 2009-6-24 15:13
很想知道2、3楼的答案，请高手解答。

作者: 由龙剑 时间: 2009-6-24 16:33
我个人认为只做缴纳时的分录就可以了：
借  应交税金---应交所得税 20000
                              贷  银行存款或现金 20000
                        借应交税金---应交营业税 100000
                              贷  银行存款或现金    100000
到了有收入时再计提：借所得税
                              贷应交税金--应交所得税
                           借营业税金及附加
                              贷应交税金--应交营业税

如果应交税金余额在借方就不管了，等有收入了再计提。如果余额在贷方就又交就是了：借  应交税金
                                                                                                            贷  银行存款（现金）
不知道对不对哈。

作者: 我想学习 时间: 2009-6-24 17:51
标题: 回复 1# 的帖子
赞同曲龙剑

作者: 芊芊 时间: 2009-6-24 21:34
谢谢以上各位的回答，可为什么没人回答我的第一个问题啊，有谁知道的，能告诉我吗？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-6-24 21:40
个别地区确实存在不遵照国税总局文件执行的问题。新31号文明确规定是可以扣除税金和期间费费用的，但是当地税务机关居然硬是不让扣除。楼主估计也是遇到了这样的情况

按照他们的要求就只能这样做了，
预缴所得税款=预收款X预计计税毛利率X所得税税率

作者: 银河飞雪 时间: 2009-6-24 21:43
赞同由龙剑的做法，比较合理！

作者: 婕195439447 时间: 2009-6-28 11:06
择善而从，不善而改。

作者: 188fc 时间: 2009-7-15 20:25
正好想了解，学习了！

作者: 古灵 时间: 2009-7-16 08:31
我们这也是我问了银河看到答案是可以抵扣的但是税局说才5%的预缴了以后再结算~ 不让抵扣当期的费用和税金郁闷死了 ~

作者: 0123 时间: 2009-7-16 08:42
赞同由龙剑的做法，比较合理

作者: 经适房 时间: 2009-7-21 07:38
赞同由龙剑的做法，比较合理

作者: 雁过无痕 时间: 2009-7-21 11:21
我认为只需要做缴税时的分录，至于计提税金和结转利润的分录，等到确认销售收入时再做，房地产企业一般是一年结转一次，或者是楼盘入伙的当月确认收入。

企业所得税的预缴，按2009年31号是可以扣减期间费用的，可能当地的税局还没有接到相关通知，我们这边也是第二季度才接到通知。

作者: sweetingqing 时间: 2009-7-21 11:31
可以扣除营业税金及附加和期间费用(除招待费以外)
应纳所得税=(预收账款*20%(预计计税毛利率)-营业税金-期间费用(除招待费))*所得税税率25%

作者: 李莉 时间: 2009-7-21 11:47
赞同由龙剑的做法，比较合理
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作者: 知识 时间: 2009-7-23 10:52
我也赞同曲龙剑的说法，预交所得税款的计算，其中有预计计税毛利率，这是怎么规定的。

作者: 香茗小米米 时间: 2009-7-26 13:07
可以扣除营业税金及附加和期间费用但不包括业务招待费和广告费

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