2019 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

银河飞雪

2019 年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

目录

第一章 我需要年度汇算吗？ .....................................................................................8


1.1


什么是年度汇算？........................................................................................8


【小贴士：为什么要年度汇算？】................................................................8


【小贴士：什么是综合所得？】..................................................................10


【小贴士：综合所得年度汇算涉及其他所得吗？】..................................10


【小贴士：年度汇算的“年度”怎么算？】...................................................10


1.2


我需要办理年度汇算吗？..........................................................................10


1.2.1 我是否不用办理 2019 年度汇算？ ........................................................11


【小贴士：什么是扣缴义务人？】..............................................................12


【小贴士：如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款？】......................12


【小贴士：综合所得年收入不超过 12 万元的“收入”指什么？】 ............13


1.2.2 我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形？ ..............................13


【小贴士：什么是居民个人？】..................................................................14


【小贴士：什么是中国境内有住所？】......................................................14


1.2.3 哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税？ ..............................15


1.2.4 哪些情形应当办理综合所得年度汇算补税？ ......................................16


1.2.5 如何快速直观知道我是否需要办理年度汇算？ ..................................16


1.3


办理年度汇算要哪些步骤？......................................................................17


1.4
未按规定办理年度汇算，会有什么后果？..............................................17


1.5


常见问题......................................................................................................18

问题 1：年度汇算涉及以前年度吗？ ..............................................................18


问题 2：我全年只在一个单位拿工资，我需要办理年度汇算么？ ..............19


问题 3：年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些？ ......................................19


【小贴士：什么是专项扣除？】..................................................................20


【小贴士：专项附加扣除有哪些？】..........................................................20


【小贴士：依法确定的其他扣除有哪些？】..............................................21


【小贴士：哪些捐赠可以扣除？】..............................................................21供理解和申报使用，相关内容以税收法律法规及相关文件规定为准。

问题 4：我不需要退税还要办理年度汇算吗？ ..............................................21


问题 5：我是一个外国人，年初预计居住不足 183 天按非居民个人预缴了
个人所得税。但后来情形发生变化居住时间延长满足了居民个人条件，我
需要年度汇算吗？ .............................................................................................21


问题 6：非居民个人需要年度汇算么？ ..........................................................22


问题 7:扣缴义务人可以为我做些什么？ ........................................................22


问题 8：我需要配合扣缴义务人做些什么？ ..................................................22


问题 9：综合所得年收入不超过 12 万元的“收入”，包括全年一次性奖金
吗？ .....................................................................................................................23


第二章 我应该什么时候办理年度汇算？ ...............................................................24


2.1 年度汇算应该什么时间办理？........................................................................24


2.2 未按期办理年度汇算需要承担什么责任么？................................................25


第三章 我该去哪儿办理年度汇算？ .......................................................................26


3.1 什么是我的主管税务机关？............................................................................26


3.2 什么是汇缴地？我选择汇算清缴地后可以变更吗？....................................27


3.3 我有任职受雇单位，该去哪里办理年度汇算？............................................27


【小贴士：我有多个任职单位，该向哪里办理年度汇算？】..................27


3.4 我是个自由职业者，该去哪里办理汇算？....................................................28


3.5 什么是经常居住地？........................................................................................28


3.6 由单位代为办理年度汇算的，需向哪个税务机关办理？....................................28


3.7 我是个外国人，但属于中国居民个人，年度汇算时我已离开中国，该向哪
里办理？..................................................................................................................29


3.8 超过汇算期我该向哪里办理申报？................................................................29


第四章 我该为年度汇算做哪些准备？ ...................................................................30


4.1 我该为年度汇算准备哪些资料信息？............................................................30


4.2 我的收入纳税信息可从哪里获得？................................................................30


【小贴士：我的“三险一金”信息可从哪里获取？】...................................32


【小贴士：我的其他扣除信息从哪里获取？】..........................................32


【小贴士：我的捐赠凭证从哪里获取？】..................................................32


【小贴士：我从哪里可以查询本人相关的预扣预缴税款信息？】..........32


【小贴士：发生的大病医疗支出有地方查询吗？】..................................33


4.3 我对收入纳税信息有异议怎么办？................................................................33


4.4 年度汇算结束后，我需要留存哪些资料备查？............................................34


【小贴士： 年度汇算结束后，资料需要我留存多久？】 ........................34


4.5 不如实申报会有什么后果？............................................................................34


4.5.1 不如实报送专项附加扣除信息要承担什么法律责任？ ......................34


4.5.2 不如实申报，对个人纳税信用有什么影响？ .....................................35


4.6 税务机关和扣缴义务人会为我的个人纳税信息保密吗？............................35


第五章 我该如何办理年度汇算申报？ ...................................................................36


5.1 想自己办年度汇算，我该如何办？................................................................36


5.1.1 有哪些申报渠道可供选择？ .................................................................37


1.手机个人所得税 APP 申报..........................................................................37


【小贴士：个人所得税 APP 下载】.........................................................38


2.自然人电子税务局申报..............................................................................39


【小贴士：自然人电子税务局网址】......................................................39


3.办税服务厅申报..........................................................................................40


【小贴士：办税服务厅或者年度汇算服务专区申报流程】..................40


4.邮寄申报......................................................................................................40


【小贴士：邮寄申报流程】......................................................................41


【小贴士：邮寄申报如何确定申报日期？】..........................................42


【小贴士：我的申报表要邮寄到哪里？】..............................................42


【小贴士：我如何知道自己的申报受理情况？】..................................42


【小贴士：哪些情形下税务局可能不受理我的邮寄申报？】..............42


【小贴士：我的邮寄申报不符合受理条件我该怎么办？】..................43


5.1.2 我应该填报哪类申报表？ .....................................................................43


【小贴士：如何计算收入额?】....................................................................44


【小贴士： 从哪里获取年度汇算申报表？】 ............................................45


5.1.3 除申报表外，我还需要报送其他资料吗？ ..........................................45


5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题 .............46


【小贴士：哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据服务】......46

【小贴士：税务机关预填了申报数据，是不是就不用申报了？】..........46


【小贴士：是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？错了也不
用承担法律责任？】......................................................................................46


【小贴士：我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相
应栏次却显示“0”？】.....................................................................................47


【小贴士：我的全年一次性奖金，是怎么预填的？】..............................47


【小贴士：标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是
就不能使用预填功能了？】..........................................................................47


5.2 想请单位代为办理年度汇算，我该怎么办？........................................................47


5.2.1 请单位代为办理年度汇算需要注意什么? ....................................................47


5.2.2 请单位代为办理流程是什么？ ......................................................................48


5.2.3 单位为员工代为办理年度汇算，该怎么办？ ..............................................50


1.单位代为办理时需要职工提供和确认哪些信息？..........................................50


2.如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？..........................................50


5.3 我如何委托其他人办理年度汇算？................................................................51


5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式？ .................................................51


5.3.2 受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？ ..............................51


5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办？................................51


5.5 申报表填写时遇到问题怎么办？....................................................................52


5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？................................................52


5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出
入，我该怎么办？ .............................................................................................52


5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？ .............53


5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？ .....................................53


5.6.4 离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？ ..................53


5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？....................................54


5.8 常见问题............................................................................................................54


问题 1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？ ......................54


问题 2：我收入额低于 6 万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？
.............................................................................................................................55

问题 3：我收入额低于 6 万元，能不能进行标准申报？ ..............................55


第六章 我该如何办理退税或补税？ .......................................................................56


6.1 我如何办理退税？............................................................................................56


6.1.1 我该如何申请退税？ .............................................................................56


6.1.2 我的税会退到哪里？ .............................................................................57


【小贴士：可以将退税款退至他人账户吗？】..........................................57


6.1.3 什么是符合条件的银行账户？ .............................................................57


6.1.4 我可以放弃退税吗？ .............................................................................58


【小贴士：选择放弃退税后，可以再次申请退税吗？】..........................58


6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？ .........................58


6.1.6 我可以查我的退税进度吗？ .................................................................58


【小贴士：退税申请提交后能否看到业务办理状态？】..........................59


【小贴士：退税成功后是否有提示？】......................................................59


【小贴士：退税进度显示“提交申请成功”是什么意思？】.......................59


【小贴士：退税进度显示“税务审核中”是什么意思？】...........................59


【小贴士：退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？】...............59


【小贴士：退税进度中显示“国库处理中”是什么意思？】.......................60


【小贴士：退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办？】...................60


【小贴士：我申请退税失败了该怎么办？】..............................................60


6.2 我如何办理补税？............................................................................................60


6.2.1 年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕？ .....................60


6.2.2 年度汇算补税的，有哪些缴税方式？ .................................................61


6.2.3 采用邮寄申报的如何补税？ .................................................................61


6.2.4 采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？ .................................61


6.2.5 如何确定我补税成功？ .........................................................................61


第七章 年度汇算申报后我还需要关注什么？ .......................................................62


7.1 我如何查询办理进度？....................................................................................62


7.1.1 如何知道我的年度汇算已经办理完毕？ .............................................63


7.2 年度汇算结束后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办？............64




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2020-4-1 09:45 上传

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