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[税收实务] 增值税税率调整,房企需要改变的涉税计算公式 [复制链接]

  • TA的每日心情
    奋斗
    2018-2-6 15:37
  • 签到天数: 22 天

    [LV.4]偶尔看看III

    发表于 2018-5-2 08:45:05 |显示全部楼层
    1、销项税额抵减金额=土地价款÷(1+10%)×10%
    税率调整后,土地价款因素将导致房企多缴增值税金额为土地价款的0.82%,由于无法与政府重新商谈土地价款,该部分税负增加需要房企自身消化。

    2、开发成本——甲供材料=材料购价÷(1+16%)
    如果甲供材料采购价不变,税率调整将导致房企多缴增值税金额为材料采购价的0.74%。

    3、开发成本——建安工程费=总包价款÷(1+10%)
    如果建安总包价款不变,税率调整将导致房企多缴增值税金额为总包价款的0.74%。

    4、一般计税项目预缴增值税
    (1)一般计税项目2018年5月预缴增值税=预收账款÷(1+11%)×3%
    2018年4月份预收账款的预缴义务为4月,5月份缴纳应预缴的增值税,适用税率仍然为11%。
    (2)一般计税项目2018年6月预缴增值税=预收账款÷(1+10%)×3%

    5、一般计税项目预缴土地增值税
    (1)一般计税项目2018年5月预征土地增值税=预收账款÷(1+11%)×预征率
    (注意:该公式能否采用需要考虑各地的征管口径)
              =预收账款-预收账款÷(1+11%)×3%
    (该公式是2016年70号公告中推荐的计算公式)
    (2)一般计税项目2018年6月预征土地增值税=预收账款÷(1+10%)×预征率
              =预收账款-预收账款÷(1+10%)×3%

    6、一般计税项目预缴企业所得税
    (1)一般计税项目2018年5月预缴企业所得税的预计毛利额=预收账款÷(1+11%)×预计毛利率
    (2)一般计税项目2018年6月预缴企业所得税的预计毛利额=预收账款÷(1+10%)×预计毛利率

    7、销项税额=房屋售价÷(1+10%)×10%
    房企2018年5月之后交房的销项税额均按照该公式计算,不用考虑房屋售价中预收账款的收款日期在2018年5月1日之前还是之后。

    作者:蔡嘉
    来源:明白财税

    九鼎财税

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52
  • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II

    发表于 2018-5-2 09:56:23 |显示全部楼层
    谢谢无私分享

  • TA的每日心情
    奋斗
    2018-10-5 16:11
  • 签到天数: 75 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2018-5-2 13:49:10 |显示全部楼层
    谢谢,学习了,来得真是时候

  • TA的每日心情
    奋斗
    4 小时前
  • 签到天数: 2459 天

    [LV.Master]伴坛终老

    发表于 2018-5-2 19:18:29 |显示全部楼层
    谢谢分享

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