物业公司会计科目设置实例

银河飞雪

　　1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。

　　

　　[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：

　　

　　借：101现金、102银行存款

　　

　　贷：205代收款项——垃圾清运费

　　

　　——有线电视初装费

　　

　　——水费

　　

　　——电表保证金

　　

　　月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：

　　

　　借：205代收款项——垃圾清运费

　　

　　——有线电视初装费

　　

　　——水费

　　

　　——电表保证金

　　

　　贷：102银行存款

　　

　　月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：

　　

　　借：205代收款项——服务费收入

　　

　　贷：经营收入——服务费收入

　　

　　代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。

　　

　　2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。

　　

　　[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：

　　

　　

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