[求助] 08年底的“应付福利费”余额该如何处理 [复制链接]

天马

房会学员

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电梯直达

1^#

发表于 2008-12-29 10:03:35 |只看该作者 |倒序浏览

我公司截止今年年底“应付福利费”贷方余额有50万，问怎么处理？是不是继续挂在“应付福利费”科目上，到2009年继续使用？还是要转到“未分配利润”上？

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物是人非

房会新人

该用户从未签到

2^#

发表于 2008-12-29 10:47:08 |只看该作者

已经不让预提了，年底用不完就废了要冲回来呀

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uue0102

房会新人

该用户从未签到

3^#

发表于 2008-12-29 11:16:59 |只看该作者

修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14%计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额（不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额）区别以下两种情况处理，上市公司另有规定的，按规定处理。

　　1.余额为赤字的账务处理。余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的部分，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。

　　2.余额为结余的账务处理。出现余额结余后，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订的后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于〈公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充通知》（财企〔2005〕12号）转增资本公积。
据你所述,你司适用第2点

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