招待费及相关税务问题

踏雪

我公司为一房地产开发公司，已经取得项目，但目前一切尚未步入正轨，平时的费用除了工资及办公费用外大都是老总的招待费，且数额较大。把它都做入管理费用招待费吧，感觉数目太大了，我们公司目前近期内不可能有什么收入，那么招待费的列支应如何把握呢？因为没有收入，公司今年年末甚至明年年末的利润肯定都是负数，且数额应该不小，税务部门对此有什么限制和要求不？我新入该行，很多问题不明白，还请多多指教

落英宾纷

你不入招待费还能入哪呀

蒋丽艳

按实际发生的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过营业收入的0.5% 。在没有收入的时候，发生的业务招待费，可以往后推延，但最长不得超过3年。

踏雪

谢谢哈，以后还得多多请教

鹰击长空

房地产的招待费问题要等总局的文件明确。

井底之猪

咨询过税局，第一笔收入之前可以结转到下年，按实际发生的60％的抵扣。最长不超过三年

踏雪

还有就是，房地产企业都普遍面临的问题，业务招待费数额太大了，完全超过可以税前抵扣的数额，该怎样筹划这一块儿已达到少缴税的目的呢？

soullion

做哪个科目对所得税都一样......

亚亚1002

多了都需要调整的

舞动的雪花

我同楼主一样，刚转行，现在也是仅为费用，我的做法是：应列损益科目的都列入“长期待摊费用”（如招待费，利息收入，银行手续费，土地使用税，印花税等等，）还有费用大多进开发间接费用，不知正确否，年末利润为0