罚款收入应如何处理

jojo_29

想请教一下：
我单位因施工单位的问题，停工了一段时间，后来罚施工单位10万元，直接在进度款中扣除。假设进度款为100万元，扣除罚款后付90万元。那么：
1、我们应向施工单位索要100万元发票还是90万元？
2、如果要100万元，施工单位可能要求我们提供10万元罚款的发票，那么我们就需要去税局Dai.开，税率是多少？
3、该10万元是否计入“营业外收入”，是否是税后扣除？
谢谢！

落英宾纷

罚人家10万元，施工单位肯定只开90万的发票，这就简单了，工程成本就减少10万呗；如果施工单位开100万发票，那这10万就要做营业外收入了，成本仍按100万算

银河飞雪

如果是银行、电信收取的罚款收入，按照规定是要并入营业税计征营业税的，对于一般的企业来说,罚款收入不征营业税，但是企业所得税是免不了的，收到罚款时记入“营业外收入”就可以了

施工企业应该开具100万元的发票给你公司，你公司可以开10万元的罚款收据给对方

银河飞雪

不交营业税的理由如下：

　　《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。
　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条  条例第一条所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

　　根据文件，您公司的这种罚款不属于提供任何劳务所得的收入，所以不涉及营业税，并入企业应纳税所得额中征收所得税。

lxb

支持主席的观点

jojo_29

谢谢啊！ :D :D

风里来

谢谢银河飞雪精辟见解

苞米

学习一下

dulalacpa

营业外收入    这是一定的

威海本溪人

支持银河飞雪的意见