厉害了！这名会计为公司节税百万，竟是依靠这两个字！

银河飞雪

​100万的增值税不能抵扣

这家公司购买了一栋价值1100万元的不动产专门作为员工餐厅食堂，取得了税率10%的增值税专用发票，会计看着这份发票上的进项税额100万元，竟然犯了愁！明明是专用发票，却没法抵扣，因为税务政策明确规定：固定资产、无形资产、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的的不可以抵扣增值税。

100万元的增值税可以抵扣了

会计突然想到了两个字：混用！

对，税法上仅仅是说专用于集体福利等的不可以抵扣增值税，并没有说混用的也不让抵扣。

反正食堂的二楼和三楼闲置，公司正好把二楼用作会议室开会用，把三楼当做仓库用于储存日常物资。

这样，100万元的增值税可以抵扣了！

100万元的增值税需分期抵扣

提醒一下：

不动产的增值税抵扣不得一次性抵扣完毕，需要分期抵扣。

购买不动产认证当月的处理：

借：固定资产-房产 1000万元

   应交税费-应交增值税-进项税额 60万元

   应交税费-待抵扣进项税额      40万元

贷：银行存款   1100万元

第13个月的处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 40万元

贷：应交税费-待抵扣进项税额      40万元

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