出口退（免）税无纸化管理常见问题

银河飞雪

什么是出口退（免）税无纸化管理？

官方文件的定义是：出口退（免）税无纸化管理是指利用信息技术，实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退（免）税业务“网上办理”，切实方便出口企业办理退税，提高税务机关退税审核审批的效率。

​通俗来说，就是出口企业进行出口退（免）税申报、办理相关出口退（免）税业务时，只向税务机关提供电子数据，不再需要提供纸质申报资料。（注意：纸质申报资料虽然申报退（免）税时不需要提供，但依然需要留存企业备查）

哪些企业可以实行出口退（免）税无纸化管理？

从地域范围上来说，税务总局自2015年5月1日起，在四个自贸区（上海、天津、广东、福建），浙江、江苏、大连、宁波、青岛开展了出口退（免）税无纸化管理试点工作。2016年2月，将可以参与试点地区的范围扩大至全国。2017年，要求全国36个省级国税单位在10月31日以后都要确定试点地区，开展试点工作。因此，目前全国36个省（自治区、直辖市、计划单列市）均有地区开展了出口退（免）税无纸化管理工作。从企业范围上来说，需要有满足以下条件：

（1）自愿申请开展出口退（免）税无纸化管理试点工作，且向主管国税机关承诺能够按规定将有关申报资料留存企业备案。（2）国税出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类。（注：各地对此项要求执行的标准不一，有个别地区目前仅在一类企业中开展无纸化试点）（3）有税控数字签名证书或主管国税机关认可的其他数字签名证书。（注：使用税控盘或金税盘的数字签名证书即可。生成退税申报数据时，系统会进行校验）（4）能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。

（注：有的地方要求企业除了报送出口退（免）税申报电子数据以外，还要上传纸质凭证或资料的扫描件）

实行出口退（免）税无纸化管理的企业怎么操作？

一、修改退税申报系统中的参数配置。

1. 在申报系统中点击“系统维护”，进入“系统配置”——“系统参数设置与修改”子菜单。

2.点击“功能配置II”Tab页，输入税控加签设备的密码（初始密码是12345678）后，点击“确认”按钮。（注：一定要输入正确的密码，如果多次密码错误，将会导致税控盘无法使用）

二、生成出口退（免）税正式申报数据。无纸化试点企业在生成正式申报数据时，必须要插入税控盘或金税盘，否则无法生成申报文件。

实行出口退（免）税无纸化管理的企业应该如何加强内部管理？

一、实行出口退（免）税无纸化管理的企业，应将规定的纸质凭证和申报资料留存企业备查。

二、税务机关在出口退(免)税审核、日常核查、退税评估、税务稽查中需要无纸化企业提供纸质资料或备案单证的，试点出口企业应按要求及时提供。

三、无纸化企业未按照规定留存、保管相关留存备查资料的，主管税务机关一经发现，首先会责令试点企业限期整改，如果逾期仍未整改的，税务机关将按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定处理。

四、无纸化企业发生骗取出口退税或未按规定将退（免）税申报资料留存企业备查的，除要接受上述处理以外，还会被税务机关取消无纸化企业的试点资格。

（来源：出口退税研究）

点评：经济的发展和经济制度的规范都要求新的出口退税申报管理制度来适应，出口退税无纸化申报在提高税务机关工作人员审核效力的同时，也便利了出口企业。出口退税无纸化申报目前处于试点阶段，但这将会是出口退税管理的趋势，已实行出口退（免）税无纸化管理的企业，建议留存好相应的纸质资料，目前我国出口退税实行货物出口单证备案制度，企业应做好文件归纳和内控。