房地产老项目收入成本结转问题

canan_chain

房地产老项目，简易计税，工程已竣工，但工程审计尚未结束，施工单位发票也未全部开具，成本不能可靠计量。前期已开具部分地税发票，收入都记在预收账款。1、现在开具的增值税票既有0税率的，也有5%税率的，开具增值税票是否就要确认主营业务收入（房屋已开始交付业主）？

2、如果确认主营业务收入，在工程总成本尚不清楚的情况下，如何结转主营业务成本呢？

小东

1、是否在账面上确认收入是会计核算上的问题。你以成本不能可靠计量为理由在账面上不结转收入是可以的。这与你营改增之后开什么发票没有任何关系。
2、你完工之后，就达到了企业所得税规定的确认收入时点，这与你账务上是否确认收入没有关系。
3、税务局核定你成本也很简单，就是看你取得了多少合理的发票，有些预提成本可以全额扣除，有些预提成本在一定比例下可以扣除。

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学习了，可没讲到肉里

快计

我跟你是一样的情况，审计没完全出来的部分按不超过合同总额的10%预提成本，统一开具5%销售发票结转收入，已在地税开具发票的此次一并结转收入。

陈高友

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留毓流

预提，结转收入，其实你结转不结转税务上都要申报的。建议先与成本造价部门沟通，得到大概数据，计入开发成本预估，按照已售面积，和可售面积配比，结转收入，开发产品挂负数。税务上年总汇算的时候按照预估成本+已经有成本和销售时候如配比结转，待实际结算出来以后，调整即可（调整方法建议：1：待最终结算出来以后，以补充申报方式对竣工年度汇算申报表进行纠正（到税务局大厅办理）。2：与专管员商量，在结算出来的年度汇算的时候通过其他项进行调整。3，土增税清算的时候一般附带企业所得税的项目清算，当年进行调整。）需要注意的是，预提的金额，项目2009号31号有说明。

留毓流

1、现在开具的增值税票既有0税率的，也有5%税率的，开具增值税票是否就要确认主营业务收入（房屋已开始交付业主）？按照权责发生制确定收入

2、如果确认主营业务收入，在工程总成本尚不清楚的情况下，如何结转主营业务成本呢？可以与工程造价部联系取得初步数据暂估入账
结转主营业务成本
：借：主营业务成本
  贷：开发产品
这个时候开发产品为负数
待成本结算清楚后，将开发成本，间接费用转入开发产品，按找可售面积和已售面积完成成本配比，调整账务。