超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？

许仙

超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？

海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增值税进项税额？ 公司总裁徐总认为，应该抵扣600元进项： 借：管理费用——差旅费   9400     应交税费——增（进）  600 贷：银行存款                   10000 公司总裁吉总认为，应该抵扣566.04元进项： 借：管理费用——差旅费   9433.96     应交税费——增（进）  566.04 贷：银行存款                   10000 税务师事务所认为： 借：管理费用——差旅费   10000     应交税费——增（进）  600 贷：银行存款                   10000     营业外收入                   600 （来源：南通中翰）

吴兰珍