房地产企业老项目简易征收预缴增值税应如何账务处理？

爱月亮

我公司开发项目为老项目，一般纳税人选择简易征收方式，本月预收款105万，按规定预缴105/（1+5%）*3%=3万增值税，并缴纳相应的城建税、教育附加、地方附加，请问是否需要计提税金？还是直接借：应交税金-增值税 贷：银行存款？谢谢

胡新强

俺的理解是需要计提税金的

爱月亮

胡新强 发表于 2016-6-16 11:18
俺的理解是需要计提税金的

计提的话，如何做分录哪？
借：预收账款
      贷：应交税金-增值税？

望海源集团

计算出的增值税不需计提，交纳时直接借：应交税费-应交增值税-预交税款，贷：银行存款。城建税等需要计提，借：营业税金附加，贷：应交税费-城建税等

海天旷览

计算出的增值税不需计提

lixiaobo

海天旷览 发表于 2016-6-16 16:23
计算出的增值税不需计提

不需要计提，次月直接缴纳。借：应交税金-应交增值税-已交增值税3万，贷：银行存款3万元。城建税计提：借：营业税金及附加，贷：应交税金--城建税等

Jandyz

望海源集团 发表于 2016-6-16 15:39
计算出的增值税不需计提，交纳时直接借：应交税费-应交增值税-预交税款，贷：银行存款。城建税等需要计提， ...

增值税不计提我可以理解，但是附加税计提的不应该直接进营业税金及附加吧，我们的做法是先进预提税金的，到转收入时再进营业税金及附加

Jandyz

lixiaobo 发表于 2016-6-18 09:00
不需要计提，次月直接缴纳。借：应交税金-应交增值税-已交增值税3万，贷：银行存款3万元。城建税计提：借 ...

增值税不需要计提的话，直接做进应交税金-应交增值税-已交增值税，到时等转收入时，会有贷方的销项税，这样就平了是吧。还是说你只是先将增值税做进应交-已交增值税，到时转收入时再将你原来做进已交增值税的金额做进应交税金-应交增值税

徐月军

关于老项目收到预收款项缴纳增值税，月末不需要计提，在收到预收款项（假设100万）是，
借：银行存款（现金等）100
  贷：预收账款---xxx   95.24
          应交税金---未交增值税  4.76
次月交税时，借：应交税金---未交增值税 4.76
                        贷：银行存款  4.76

望海源集团

徐月军 发表于 2016-7-12 15:29
关于老项目收到预收款项缴纳增值税，月末不需要计提，在收到预收款项（假设100万）是，
借：银行存款（现金 ...

不对吧。等这100万确认收入时，那块税金如何处理啊