应纳税所得额调增可转回与不可转回的帐务处理?

斯岸伊人

各位老师,今年因执行新企业所得税法,业务招待费60%可抵扣且在千分之五范围内,每家企业都会都会发生应纳税所得额因业务招待费调增事项,且这块调增是不可转回的.最终应由企业承担.那么,这块不可转回调增税款在会计实务中的分录应如何做呢?

银河飞雪

如果是不可转回的，那就用不着什么分录了

斯岸伊人

若本年底应缴企业所得税100万元,调增10万元,应缴和调增在本月全部以银行存款交纳,
会计分录:借:应交税金--所得税110
                    贷:银行存款   110

但是所得税费用科目我们只记了100万元,调增的10万元,应记在什么地方呢?所得税费用,成本,期间费用.????

艺曼

应补计入“所得税”科目

李成云

会计利润和税务利润本来就是不一样的，调增应纳税所得额不用做会计处理，只是将调增部分应交纳的所得税额，借：所得税 ---以前年度所得税，     贷：应缴税金，即可，只是个人的一点看法，

兰天

5楼说得对!把税交了就行了!