会计工作的起点——出纳

勇者无敌

出纳的工作职责

出纳工作是从事企事来单位经济工作和会计核算的前沿阵地，出纳人员是各单位的管家。在市场经济条件下，货币奖金渗透于社会经济生活的各个领域，任何单位的经济活动都是以货币为交换手段来实现的，都必须通过出纳进行现金和银行存款的收支来完成，由此可见出纳工作的重要性。
出纳干什么？
出纳是企业财务会计工作必不可少的组成部分，也是建立企业财务工作内部控制体系的重要环节。企业与外界的经济业务往来关系最终都要通过货币奖金的资金的收付来实现。而出纳通过对各单位货币资金的循环和周转进行监督，确保单位现金、银行存款和有价证券及票据等财产的安全。所有，通俗地讲，出纳就是各个单位货币性财产的管家。
其工作特点有三：一是政策性强，如现金范围、银行结算等规章制度以及法律、法规的贯彻执行都要通过出纳；二是工作繁忙，工作中容易出差错；三是接触面广，窗口作用大。往往一个企业的出纳面貌和工作效率可以代表整个财会部门的整体面貌。因此企业在选拔和任用出纳人员时应注意两个方面：一是要任用思想素质好，工作热情，手快心细的人员；二是要选拔具备出纳工作专业知识的人员，不能任人唯亲。
企业出纳工作内容大体包括八个方面：
（一） 现金的核算和管理
按照国家财经制度规定，以及企业内部控制制度的规定，做好库存现金的收付工作并登好现金日记账，保证库存现金账实相符。
（二） 银行存款的核算与管理
熟悉银行结算方法，认真学习《票据法》，登记好银行存款日记账，并保证银行存款账实相符。
（三） 备用金的核算与管理
根据企业制定的备用金使用制度，组织好备用金的明细核算。
（四） 设置并登记出纳账
各单位出纳工作要设置现金日记账和银行存款日记账，并按照现金和银行存款收入、支出的相关凭证，按照会计的记账规则，；逐笔序时登记现金和银行存款的出纳账。现金账要每日结出余额，与实际库存现金核对；银行存款地要每天结出余额，经常与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。
（五） 保管好库存现金、金银和各种有价证券以及印章、空白支票和收据
这项内容包括：按照库存现金管理限额规定，预留库存现金数量并保管好库存现金，经常与日记账余额核对，不得挪用库存现金，或用白条抵库，如有短缺，出纳人员要负责赔偿或出具报告批处理；按照金银管理的有关规定保管好金银财产；注意防盗，确保现金、金银与各种有价证券、印章、空白收据、空白支票等财产的安全与完整。对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用并妥善保管；对于空白支票等专用票据应严格管理，一般应专设登记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密码、开户账号及取款密码等，更应该严肃纪律，不得泄露秘密，更不能转交他人。
（六） 与税务部门建立良好的经济关系
在实际中，企业的报税纳税等工作，有的是会计在与之联系，但日前多数单位都是出纳在从事这些工作。这些工作主要包括进行税务登记、报税、缴纳税款等。
（七） 拟定和改进单位的货币资金收入付出业务管理办法
根据出纳工作的经验和教训，提出改进出纳工作及其他相关工作的建设性意见，为拟定和改进单位的货币资金收入付出业务管理办法提供第一手资料。
（八） 检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳工作的合法性、合规性和合理性
出纳在办理现金和银行存款各项业务中要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，使单位的各项货币资金业务合法、合规、合理。

贾修娟

楼主说的非常好，利害关系全在文章中了。。。

zzp

谢谢楼主    看来是要多学习学习了

云云猪

要做一个合格的出纳~~~