开始销售房子时，收款计入预收，预缴的税怎么计算？

1249191887

预缴的税怎么算，特别是土地增值税，里面涉及土地成本的计算,这个成本应该怎么估计啊？

tienan2002

不明白到底想问什么呢？想问税务怎么处理呢？还是会计怎么处理？税务和会计是不同的

1249191887

主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不是要土地成本和开发成本吗？工程没有竣工，怎么估算开发成本？我们公司的土地成本交了好几笔，但是还没交完，土地成本又怎么算？您说的会计方面的，我也不怎么清楚。

1249191887

tienan2002 发表于 2015-7-17 14:47
不明白到底想问什么呢？想问税务怎么处理呢？还是会计怎么处理？税务和会计是不同的

主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不是要土地成本和开发成本吗？工程没有竣工，怎么估算开发成本？我们公司的土地成本交了好几笔，但是还没交完，土地成本又怎么算？您说的会计方面的，我也不怎么清楚

tienan2002

1249191887 发表于 2015-7-17 16:50
主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不 ...

税务问题就简单了，土地增值税是预缴的，和营业税一样在收到预收款的时候先按照一定税率预缴，这个税率你问专管员就知道了，甚至你的纳税申报表上就有，项目完结还要进行土地增值税的清算，多退少补，所以在最终清算前土地增值税税务缴纳是不存在成本核算的问题的。
会计问题就比较麻烦，会计讲的是配比原则和权责发生制，收入成本要配比，收入费用也要配比，你收到100万，是预售款不是收入，这样就不存在结转成本的问题，同样没有收入就不会有主营业务税金及附加，所以你的税金要在应交税费科目核算，然后结转收入的时候结转到当期损益，但是土地增值税是预缴不是正式缴纳，你根据合同会同工程部去算成本，计算要交的土地增值税然后在结转收入的同时计提土地增值税，这样就能配比。你收到100万预收款，到了交付的时候成本差不多也确定了，你计算发现要交的土地增值税是3.5%，那么就应当确认税金及附加3.5万，但是如果当地的土地增值税税率是3，那么你只需要缴纳3万，0.5万就会在应交税费科目，在所得税汇算清缴的时候你只能扣除3万，0.5万不能税前扣除，只能以后实际缴纳的时候才能调整扣除。很麻烦吧，个人建议如果你不是太了解最好跟老板讲讲请个师傅，这个钱不好省，会出大问题的，请个师傅把把关以后可以省很多钱，少很多麻烦。

有一点糊涂

按预收收入分开计算土地增值税。

1249191887

tienan2002 发表于 2015-7-18 09:25
税务问题就简单了，土地增值税是预缴的，和营业税一样在收到预收款的时候先按照一定税率预缴，这个税率你 ...

很感谢您，真的

1249191887

有一点糊涂 发表于 2015-7-18 19:13
按预收收入分开计算土地增值税。

谢谢，感谢您的回复

chgx2013

注意土地增值税按当地划分的房屋性质分设明细科目，如重庆划分为：普通住宅、非普通住宅、非住宅；进而你的预收款也要这样划分才能方便统计。

梓尧

好好学习