【12月厦门】房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准备

银河飞雪

 

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房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准备专题班
                     『厦门鑫安宾馆』                     
『主 讲：王老师』
『2014年12月26–28日』

『专题背景』  
近日，国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”（以下称“申报表”）的公告「国家税务总局公告2014年第63号」。修订的申报表合计41张，表间结构逻辑缜密，数据关系前后关联，采集企业信息量较大，采集涉税数据环环相扣，部分数据“险象环生”，部分数据“重重陷阱”。在新形势下如何填报申报表，既可以遵循税法的原则，又可以实现税收风险的最小化？随着今年所得税新政策的不断出台，如何在企业所得税申报表中既贯穿企业所得税新政，又体现申报表填报技巧，完美展现企业的申报税金？本次课程将为您解读2014新政以及所得税重点问题，并实际演练、试填与房地产企业紧密相关的申报表，让您结合本企业实际情况，准确掌握填报方法。
营改增是我国财政体系中最大的一项改革，通过把以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，通过只对产品或者服务的增值部分纳税，从而减少重复纳税环节。按我国财税体制改革进程，财政部正在加快研究房地产业“营改增”方案，据悉明年有望和建筑业同步推行。自2012年1月1日起开始营改增试点以来，目前仅剩下生活服务业、建筑业、房地产业和金融业尚未实现营改增。在房地产市场处于下行期间推出营改增，会对房地产业带来什么样的影响？企业应做好哪些准备？如何应对营改增？这是地产业界普遍最为关心的话题！
『专题收益』通过2天学习，您将有以下收获：
☆ 系统学习2014房地产税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
☆ 前瞻学习房地产营改增政策变革，积极应对，采取有效措施减少税负。
☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。
☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。
『主讲专家』王老师：会计师，中国注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
『主讲内容』
第一部分：2014年度重要所得税文件解读
1．扩大小型微利企业减半征收企业所得税和房地产企业有什么关系？小型微利企业和小微企业的优惠政策有什么不同？
2．房地产企业将持有的商品房划转给子公司有什么税收风险？
3．会计“开发成本”对象归集和税法“计税成本”有哪些异同？如何准确理解与把握二者的区别？
4．固定资产加速折旧优惠政策对房地产企业会产生哪些影响？
5．拆迁安置房视同销售之后，企业所得税如何处理？
6．投资政府土地改造项目存在哪些税收风险？
7．财产转让所得在企业所得税处理上要注意哪些问题？
8．房地产企业存在哪些资产损失？如何进行税收处理？
9．汇算的凭证没有及时取得，如何在税前扣除？
10．如何准确理解筹建期的时间段？期间发生的业务招待费如何扣除？
11．企业融资利息税前扣除需要注意哪些问题？
12．以前年度的费用没有及时归集，对企业所得税和土地增值税有哪些影响？
13．如何准确把握“临时工”工资的税前扣除？与“合同工”的区别是什么？
14．股权转让过程需要注意哪些问题？
15．税务机关查增所得额在弥补以前年度亏损方面有哪些规定？
16．工资薪金、福利费、教育经费扣除需要注意哪些问题？
17．总分支机构如何进行汇算清缴申报？如何应对税务稽查？
18．关联企业之间如何分摊广告费协议？
19．如何有效把握捐赠的税前扣除？
第二部分：企业所得税重点问题解析
1．买一送一的情况下如何确认收入金额？赠送的可移动沙发、空调等是否计征增值税？赠送面积与赠送车位的税收差异是什么？赠送产品是否有筹划空间？是否存在个人所得税代扣代缴的风险？
2．以老带新业务支付劳务费如何列支税收风险最小？抵券销售如何确认收入金额？
3．如果销售价格明显偏低，如何应对税务机关核定的“市场公允价”？
4．售后回租的税负是否超重？如何有效降低该销售模式税负？
5．价外费用的税收风险有哪些？通过具体的案例，揭示营业税、企业所得税、土地增值税的税收差异。
6．违约金支付凭证注意什么问题？收取违约金和支付违约金的税收差异是？
7．成本对象的确认需要注意哪些问题？对各税种会产生什么影响？
8．土地投资与土地转让的税负差异在哪里？如果以股权收购的名义转让土地使用权税收风险在哪里？如何确认不同模式下的土地成本？
9．如何理解与把握房地产企业资本化利息的起点和终点？
10．业务招待费到底归集在哪个科目？对所得税的影响是什么？会议费、差旅费如何列支税收风险最小？
11．如何应对大量的“办公费”、“加油票”、“车辆维修费”？
12．没有产权的车位销售如何分解收入？对所得税、土地增值税的影响是什么？人防车位的销售又该如何确认？
13．售楼部的建造费、装修费、软装费等如何归集、列支？针对不同的税种该如何应对？会计和税收的差异是什么？
14．什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇有什么不同？
15．房地产企业成本分摊方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分摊方法对所得税以及土地增值税的影响是什么？
16．向股东以及其他自然人的借款如何处理？无息又该如何处理？
17．如何甄别“统借统还”业务？和“转贷”、“委托贷款”的区别是什么？如何准确理解“金融机构的证明”？
18．财务顾问费、罚息是否可以在税前扣除？土地增值税的规定是否和所得税一致？
第三部分：新企业所得税申报表解读
1．新企业所得税申报表出台背景以及架构解读
2．房地产企业必填的12张报表以及选填的4张报表是哪些？
3．《企业基础信息表》隐含了哪些潜在的税收风险？
4．如何理解税法的“完工”标准？与“预收账款”的关系是什么？
5．未完工开发产品的收入如何在季度申报表和年度申报表反映？
6．完工开发产品如何确认“计税收入”“计税成本”？具体有哪些内容？如何在年
度申报表反映？和季度申报表有什么关联？
7．如何确认房地产企业的“计税对象”与会计的“开发成本”对象确认有什么异同？
8．如何确认计税成本终止日？确认之前如何整理相关凭证？
9．会计结转收入之后，如何调整会计利润与税收利润的差异？
10．房地产企业“预售账款”可以作为三费计算基数，如何填报？
11．《纳税调整项目明细表》是否存在困惑？填报说明有误？本课程将从所得税法立法精神着手，一一解读让您困惑的“调整表”。
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》暗藏玄机，我们一起来解读中间的秘密。
13．结合固定资产加速折旧优惠政策，解读折旧表。
14．《企业所得税弥补亏损明细表》是房地产企业尚可抓住的重要的一根“稻草”，本课程为您全新解读。
15．股息“处置收益”征税，“持有收益”免税，通过试填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，让您明白企业的股权收益如何享受优惠。
16．其他申报表的解读与分析
第四部分：“营改增”全面应对与前景预测
1．营改增背景分析以及时间安排
2．房地产企业可能涉及到增值税税率或征收率？
3．营改增对房地产业售价及净利润有何影响？
4．房地产企业哪些发票可以抵扣？注意什么问题？
5．混业经营需要注意什么问题
6．甲供材业务在营改增面前的优劣分析
7．纳税义务发生时间的差异分析
8．招拍挂拿地营改增之后的风险分析
9．“拆一还一”以及“红线外”的支出是否有进项可以抵扣？
10．“甲供材”营改增之后对房地产企业是忧是喜？
11．营改增之后房地产企业“存货”是否抵扣？
『培训对象』各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。
『资    料』本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
『培训时间』2014年12月26日至28日（12月26日全天报到,27-28日两天课程）
『培训地点』厦门◇鑫安宾馆（厦门市思明区厦禾路867号）
『相关费用』人民币2880元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
            ↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理