某省地税系统大练兵测试题,大家看看可能有帮助

叶红兴

大练兵测试试题（七）

    （一）填空题
    1、税务人员进行税务检查时，应当出示 和。
    2、税收征管法第十四条所称的按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，是指。
    3、税务机关调取纳税人以前会计年度账簿等资料的，应经县以上  局长批准。
    4、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者。
    5、税务稽查案件终结后，应由审理部门于结案后的日内立卷归档。
    6、证人的证言材料应当由证人用书写，并有本人的签章或押印
7、税务稽查工作应当按照   　、实施稽查、审理、等程序分工负责。
8、税务案件的查处，原则上应当由的税务机关负责，发票案件的查处由税务机关负责；税法另有规定的除外。
9、公民举报税务违法案件用  均可。
    10、税务稽查的基本任务是：依照国家税收法律、法规，，保障税收收入，，促进依法治税，保证税法的实施。
    （二）单项选择题
    1、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况2时，有关单位拒绝的，由税务机关责令限期改正，可处（  ） 的罚款；情节严重的，处（   ）的罚款。（  ）
      A.1万元以下；1万元以上3万元以下         
B.2000元以上5000元以下；1万元以上5万元以下
C.1万元以下；1 万元以上5万元以下
D.5000元以下；5000元以上5万元以下
2、发票案件的查处由（    ）税务机关负责。
    A ．被查对象所在地      B.开具发票的单位所在地
    C． 案发地            D.领用发票的所在地
3、按照《中华人民共和国税收征管》及其实施细则的规定，下列稽查机构中，不具备执法主体资格的是（    ）。
A．省稽查局 B．市稽查局  C．总局稽查局  D．县稽查局
4、下列事项中不属于《税务稽查报告》的主要内容的是（      ）。
  A．案件的来源     B．被查对象的名称
  C．违法性质       D．举报人的的基本情况
5、对被查对象认为稽查人员应当回避的，稽查人员是否回避，由（      ）。
A．自己决定       B．稽查局长决定
C．稽查科长决定   D．税务局长决定
6、税务稽查案件终结的，在稽查各环节速成的各种稽查资料应当统一送（      ）整理归档。
A．选案部门 B．综合部门  C．审理部门  D．执行部门
7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（    ）年内可以追征。特殊情况除外。
A．1       B．5       C．10       D．3
8、有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他会计资料调回检查，但是税务机关必须在（  ）内退还。
A．10日   B．30日   C．3个月  D．20日
9、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人缴税款，对扣缴义务人（     ）。
A．以偷税处理
B．处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C．处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D．处应扣未扣、应收未收税款1倍以上3倍以下的罚款
10、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（    ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1年   B．3年   C．5年  D．10年
（三）多项选择题
    1、实施税务稽查前，有下列情况之一的，不必事前通知：（   ）。
     A．公民举报有税收违法行为的
B．预先通知有碍稽查的
C．稽查人员与纳税人相互认识的
D．稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的
2、下列内容中，属于《税务处理决定书》的主要内容有：（   ）。
    A．查结的违法事实及违法事实的所属期
B. 该处理决定的文号
C．作出处理决定的时间
D．处理决定
3、纳税人（   ），应移送司法机关依法追究刑事责任。
A.偷税数额占应纳税额的10%以上
B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
C.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在 10000元以上
D.偷税数额在 10000元以上
4、税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（）
A．夫妻关系    B．三代以内旁系血亲关系
C．父子关系   D．近姻亲关系
5、税务机关可以处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为是（   ）。
A．偷税  B．抗税  C．骗税  D．不配合税务机关检查
（四）判断题
1、经立案的稽查案件，检查无问题的，由稽查人员直接制作《税务稽查结论》，报经批准后，送达纳税人。（   ）
    2、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以以使用统一的税务检查通知书。（  ）
3、对被查对象要求稽查人员回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长审定。（  　）
4、商业折扣对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响。（     ）
5、个人举报、协查各种违法、犯罪行为所取得的所有奖金，均不缴纳个人所得税。（    ）
（五）计算题和案例分析
1、某房地产公司2003年10月发生如下经济业务：
（1）销售现房收入500万元，预收商品房收入1200万元；
（2）销售配套基础设施100万元；
（3）发生还本销售商品房支出200万元；
（4）以一处房产参股某公司，评估价600万元；
（5）取得空置商品房出租收入80万元；
（6）2000年以商品房抵押取得贷款100万元（贷款期限3年，年利率8%，房产已交付银行使用），现双方协议作价150万元，将商品房抵销货款，银行扣除利率后，向公司补付差价款26万元。
（7）自建房产若干，建造成本485万元，本月将其中的50%出售，取得收入300万元。
要求：根据有关资料计算当月应缴纳的营业税。（建筑业成本利润率为10%）
2、某企业2001年销售收入总额为6000万元，销售成本5000万元，销售费用450万元（其中广告费200万元，业务宣传费50万元），销售税金及附加40万元，财务费用40万元，管理费用100万元（其中：业务招待费31万元），营业外支出30万（均为公益性捐赠）。
    请计算：（1）企业的业务招待费的税前可扣除额及超支额；
           （2）企业的广告费、业务宣传费的税前可扣除额、超支额及可由以后年度扣除的数额；
（3）公益、救济性捐赠税前准予扣除额及超支额；
          （4）全年应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。
      3、某宾馆2003年6月取得住宿收入150000元，其中含住宿客人长途电话费收入10000元，均给客人开住宿发票统一结算；餐厅收入300000元；歌舞厅收入 260000元，其中门票收入80000元，烟、酒、饮料、茶叶收入150000元，点歌费、台位费30000元，并分别设账，单独核算。（注：餐厅成本利润率为25%）
请计算：(1)住宿收入应纳税营业税；
        (2)餐厅收入应纳营业税；
        (3)歌舞厅收入应纳税营业税；
        (4)本月宾馆应纳营业税合计。
    4、某市红星电器厂主要生产电机等非消费税产品，为增值税的一般纳税人，执行工业企业财务制度，适用17%的增值税率和33%的企业所得税率。2001年全年销售收入总额为5000万元，销售成本为4100万元，销售费用240万元，财务费用90万元，销售税金及附加41万元，管理费用250万元，营业外支出30万元，投资收益51万元。企业报表利润为300万元。企业申报应纳税所得额为249万元，申报表无调增项目，调减项目中调减了投资收益51万元。稽查人员在对企业的检查中发现有如下问题：
    （1）企业的投资收益51万元，投资A公司取得的税后收益，A公司的企业所得税适用15%的税率。
    （2）企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
    （3）企业将一幢仓库对外出租，租期为2001年7月至2004年6月，合同规定每年的租金为12万元。2001年12月企业将收取的12万元的租金，挂在“其他应付款”的贷方，未作收入处理。这幢仓库的原值为50万元。
    （4）企业全年取得对外运输收入10万元，全部冲减了当年的销售费用。
    （5）在营业外支出中列支了国税部门查补的增值税10万元，其中：有购建某固定资产的进项税额7万元，该固定资产还未投入使用，其余的3万元为企业货物受水灾损失的进项税额。
    （6）企业全年实际发放工资450万元，并提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。企业为非“工效挂钩”企业，年平均职工人数为400人。
    （7）企业年末应收账款借方余额为1000万元，坏账准备贷方余额为10万元，其中当年提取5万元。坏账准备的提取比例为5‰。
    （8） 11月份将销售C产品的价外收入23.4万元计入了“职工福利费”账户。
    （9）6月份企业对办公楼进行了装修，装修支出20万元，计入了“递延资产”账户，12月份在管理费用中摊销了5万元。
    （10）销售费用中列支广告费132.96万元。
        要求：计算该公司应补缴的地方各税和企业所得税。
        注：未在题中指出的均无问题，也依法缴纳了各项地方税；题中事项不考虑税务机关的审批问题。
  5、案例分析
某市稽查局接群众举报，派王奎、胡有志两人对顺风大酒店进行了检查。4月3日，王、胡两人到该酒店，出示了税务检查证，对其进行检查。因其账簿不全，王、胡二人在对其经营场所检查后，到该酒店经理张凯宿舍进行了搜查，并发现经营流水账，并以怕账被酒店弄丢为由，便把酒店的所有账带回稽查局。经对流水账及其他纳税资料的检查，发现该酒店采取不入账的手段，少缴地方各税80000元、教育费附加3000元。4月8日，市稽查局下达了税务行政处罚事项告知书，拟对酒店处40000元的罚款。4月10日，市稽查局下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书，并于当日送达该酒店，限该酒店于4月15日前到市稽查局缴清税款及罚款。4月12日，该酒店对行政处罚事项提出听证要求，稽查局于4月15日通知该酒店，要其在4月18日到稽查局参加听证。18日，稽查局指派王、胡两人举行了听证会。听证会结束后，该酒店仍未履行处理、处罚决定，并于5月9日，对追缴税款和加收罚款两向市地税局申请复议。市地税局以当事人未履行处理、处罚决定为由，于5月15日通知当事人，不对其提出的复议申请为予受理。该酒店于6月5日对处理、处罚决定向市人民法院提起诉讼。
要求：指出在该案查处过程中，税务机关有何违法行为，对纳税人提出的听证、复议申请是否符合法律规定。（不要求列出法律规定详细情况，仅指出问题即可）



要答案的请与我联系

lxb

把答案一起发出来嘛！难道还要卖钱？

银河飞雪

税局的同志也蛮好学的嘛

张隆权

地税务局的人也应学习

张隆权

楼上，感谢您提供的资料

应日杰

看样子是税务朋友吧，我也要份答案看看

liuzq

好好学习一下，谢谢分享

山中的小草

要是有答案就好了，省点事。

潜龙

一看就知是税务的人,安逸哟