预征所得税

好顺

请问，没有做过房产会计，季度末预交所得税，预计毛利如何计算呢，预售收入1000，期间费用300，计算是用1000*15%，还是（1000-300）*15

塞外愚翁

根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）规定：
　　“第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：
　　（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
　　（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.
　　（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。
　　（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%.
　　第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
　　在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。
　　第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”

财务匪兵

1000*15-300-税金

zznina

二楼说的对

我稻草人

1000*0.15-300-税金-亏损

wpjmymm

预计毛利率（预售收入*15%）-期间费用

xinyangmm

学习了，1500*0.15-300，那本期不用预交企业所得税了

sdmcljg

预计毛利率是15%，预售收入*预计毛利率-税金及附加-期间费用即为税前利润。

董春艳

学习了，谢谢

小_-敏_-子

季度所得税申报主要是依据会计利润表为基础的，而且营业收入、营业成本、利润总额三者在季度表中填写没有够级关系，填利润表的数据即可。预收*15%填到特定业务那一栏即可，个人还认为应该减去预收对应所预缴的税金及附加