TA的每日心情 | 郁闷
2014-7-26 08:38 |
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签到天数: 4 天 [LV.2]偶尔看看I 
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文号：国税函[2003]230号 状态：有效 发文日期：2003/2/28 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院： 现将中共中央纪委《关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知》（中纪发[2003]1号，以下简称《通知》）转发给你们，并就有关问题通知如下： 一、严格财务收支管理 （一）各单位要切实按照《通知》要求，坚决杜绝以开具虚假发票为手段，滥发钱物、请客送礼、贪污公款的行为。 （二）对“办公用品”的购置，必须事前纳入预算管理，预算批准后实施采购。应纳入政府采购的办公用品，必须按政府采购的有关规定实行。购置（采购）后按规定办理入库验收和领用手续。 （三）财务报销必须规范报销凭证，附正规发票，如果采购商品较多，货物名称、单价、数量等不能在发票中详细反映，还应附供应商提供的明细清单。 （四）以上要求不仅限于办公用品的购置，对会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险等各项费用的支出，亦应按以上要求办理。 二、加强监督检查 单位负责人应对本单位会计工作的规范性、真实性、完整性负责，组织好本单位的财务管理和监督检查工作。内部审计部门应加强对财务收支工作的审计监督，特别要注意检查办公用品购置以及所有公用费用支付的批准、报销程序和手续，发现问题及时向有关部门反映。纪检监察部门要切实发挥职能作用，加强监督检查，对违反《通知》精神，有令不行、有禁不止，开具虚假发票、滥发钱物的行为，要会同有关部门坚决查处。 各单位在接到此《通知》后，立即组织自查，对已经发生的上述问题予以纠正，并采取各项措施，避免开具虚假发票行为继续发生。 附件：中共中央纪委关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知各省、自治区、直辖市党委、政府、纪委、监察厅（局），中央各部委，中央国家机关各部委党组（党委）、纪检组（纪委）、监察局，中央纪委各派驻纪检组，监察部各派驻监察局、监察专员办公室，中央直属机关工委、纪工委，中央国家机关工委、纪工委，中央金融工委、纪工委，中央企业工委、纪工委，军委纪委： 2003年的春节即将来临。为了进一步贯彻落实《中共中央办公厅、国务院办公厅关于做好2003年元旦、春节期间有关工作的通知》和中央纪委《关于2003年元旦、春节期间弘扬艰苦奋斗精神禁止铺张浪费的通知》精神，现就坚决制止开具虚假发票公款报销的行为发出以下通知： 一、坚决杜绝开具虚假发票的行为。禁止任何单位和个人在购买生活用品等物品时，以“办公用品”的名目开具虚假发票用公款报销；禁止通过这种手段滥发钱物，请客送礼，甚至贪污公款。已经发生的，要立即予以纠正。 二、经贸（商业）、工商、税务等部门要加强对发票的管理和监督，规范发票的使用，要求商业企业开具的发票必须内容真实。要开展严格发票管理的检查工作，坚决杜绝开具虚假发票的违纪违法行为。 三、各部门各单位要严格财务收支管理，加强财务监管，严格报销程序，规范报销凭证。尤其对办公用品的采购、报销，要严格履行程序，杜绝假公济私甚至侵占、贪污等现象。 四、各级纪检监察机关要切实发挥职能作用，加强监督检查。对违反本通知精神，有令不行、有禁不止，开具虚假发票、滥发钱物的行为，要会同有关部门坚决查处；对情节严重、造成恶劣影响的，要坚决追究有关领导的责任。 --------------------------------文号：石国税发[2003]162号 状态：有效 发文日期：2003/8/6 第四章原始凭证规范第十八条原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记帐依据的最初的书面证明文件，在法律上具有证明效力。下列经济业务事项在发生时必须填制或者取得原始凭证，并及时送交会计机构，进行会计核算。
（一）款项和有价证券的收付；（二）财务的收发、增减；（三）债权债务的发生和结算；（四）经费的收支；（五）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
第十九条对原始凭证的基本要求：（一）原始凭证应当具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称，经济业务内容。当经济业务内容涉及实物的原始凭证还应填写实物名称、规格、计量单位、数量、单价、金额、小写和大写金额合计，经济业务内容不涉及实物的原始凭证，要写明经济业务内容、款项用途、小写和大写金额合计。
从外单位取得和对外开出的发票或收据，必须印有税务部门或财政部门监制章和填制单位的印章。
发生办公用品购置、小型维修、印制费等项支出时，发票上应列明具体的开支项目，明细项目较多发票上不能列明的，应附明细清单并加盖供货单位印章。大型设备购置及维修还应附购货合同或施工决算。第十三章财务报销制度规范第四十一条财务报销制度的规范。
（一）财务报销应坚持“一支笔”审批制度。
（二）各单位要严把支出审批关，对办公用品购置、维修费、印制费等弹性较大的各项支出发生前，先由具体承办部门填制审批卡，主管局长签字后方可办理；报销时，应附原始发票、审批卡、清单等，否则财务部门不予报销。 |
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发表于 2014-7-13 21:52:11
