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房地产会计网 › 房地产会计财税业务探讨 › 房产财税实务 › 补提以前年度折旧不能税前扣除
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[会计] 补提以前年度折旧不能税前扣除 [复制链接]

银河飞雪

  • TA的每日心情
    开心
    2023-11-28 10:15

    • 签到天数: 85 天

    [LV.6]常住居民II
    跳转到指定楼层
    1#
    发表于 2014-3-21 11:40:14 |只看该作者 |倒序浏览

    某公司在2011年1月汇算清缴时，发现少提了2009年及2010年的固定资折旧各5万元，2010年少提的折旧因汇算清缴尚未结束，可以调整2010年的应纳税所得额，2009年少提的折旧如何处理，其也在2010年度进行了调整。
    　　这样做是错误的。
    　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
    　　根据上述规定精神，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，如果企业会计上已作补提处理的，企业所得税不在补提年度调整，而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。 会计上未作补提处理的，不得在税前扣除。
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    举报

    九鼎财税
    lixiaobo

  • TA的每日心情
    开心
    2018-8-13 15:39

    • 签到天数: 227 天

    [LV.7]常住居民III
    2#
    发表于 2014-3-21 14:52:10 |只看该作者
    学习学习
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    momofan

  • TA的每日心情
    奋斗
    2014-5-15 13:38

    • 签到天数: 6 天

    [LV.2]偶尔看看I
    3#
    发表于 2014-3-21 15:08:45 |只看该作者
    完整的吗
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    sam403

  • TA的每日心情
    开心
    2019-8-25 17:04

    • 签到天数: 676 天

    [LV.9]以坛为家II
    4#
    发表于 2014-3-21 16:45:56 |只看该作者
    学习一下。
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    nthzy

  • TA的每日心情
    奋斗
    2024-3-3 15:40

    • 签到天数: 4042 天

    [LV.Master]伴坛终老
    5#
    发表于 2014-3-21 22:54:21 |只看该作者
    学习一下
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    591cheng

  • TA的每日心情
    开心
    2015-9-29 10:16

    • 签到天数: 26 天

    [LV.4]偶尔看看III
    6#
    发表于 2014-3-22 16:24:34 |只看该作者
    学习一下
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    lcyd

  • TA的每日心情
    开心
    2014-5-5 10:23

    • 签到天数: 9 天

    [LV.3]偶尔看看II
    7#
    发表于 2014-3-24 11:25:37 |只看该作者
    学习学习
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    pinglumiao

  • TA的每日心情
    衰
    2015-2-28 09:58

    • 签到天数: 68 天

    [LV.6]常住居民II
    8#
    发表于 2014-5-9 14:21:53 |只看该作者
    学习学习
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    依目了然

  • TA的每日心情
    郁闷
    2012-1-4 10:01

    • 签到天数: 1 天

    [LV.1]初来乍到
    9#
    发表于 2014-5-16 15:02:30 |只看该作者
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