根据实际情况制定的公司财务收支预算管理制度

南山

根据实际情况制定的公司财务收支预算管理制度

南山

1.目的
1.1 为加强**置业有限公司（以下简称为“公司”）的财务管理，挖潜收入、有效降低成本费用，努力配合公司增收节支制度以实现公司利润最大化，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，根据相关法律法规，结合公司实际情况特制定本制度。
1.2 财务收支预算管理包括房地产项目总收入及总投资测算管理、年度收支预算管理及月度收支预算管理。
2.项目总收入及总投资测算管理
按照房地产项目开发节点划分,项目总收入及总投资测算可分为总收入及总投资初步估算、总收入及总投资估算、总收入及总投资预算。项目总收入及总投资测算中需包含预计项目销售均价及收入分析、预计项目总投资分析。表格样式详见附表1。
2.1 项目总收入及总投资初步估算：在项目立项阶段，由项目公司协同成本预算部、财务部及其他部门对项目的销售价格、收入、投资、效益进行测算。审批通过后，报公司财务部正式备案。
2.2 项目总收入及总投资估算：在项目总体规划设计阶段，由项目公司协同成本预算部、财务部其他部门，应客观、认真地综合各种因素对项目销售价格、收入、成本费用及现金流量进行测算，确定整体及单项工程的估算成本，各项估算成本（费用）需有计算依据，项目总规方案报规划部门审批确定后，项目总投资估算报公司财务部正式备案。
2.3 项目总收入及总投资预算：由工程部及营销部经理负责,会同财务部门及公司负责人编制项目的目标成本及项目明细销售价格。项目总收入及总投资预算需客观、认真的综合各种因素进行项目销售价格、收入、各项投资支出及现金流量的测算，确定整体及单项工程的目标成本，各项预算成本（费用）需有详尽的计算依据，并分解成本费用控制指标，做到各项指标明确、可行。项目总投资预算经公司总经理审批通过后，报财务部备案并以此指导、控制项目后期的成本、费用。
2.4 项目总投资测算因设计规划变动及材料成本变动以及其他原因需要调整变动的，由工程预算部门经理负责,协同财务部及公司负责人对项目总投资测算进行定期调整，后经公司总经理审批通过，报公司财务部备案。
3.年度预算管理

公司房地产项目根据项目总投资预算（或估算）编制年度财务收入、财务支出、项目年度利润率以及项目年度融资计划，同时编制项目年度现金流量表（暂定）。房地产项目年度预算应与项目总投资预（估）算相符，各项财务支出应限制在项目总投资预（估）算之内。年度预算表格样式见附表2-附表5。
4.月度预算管理
4.1项目公司下月度经营工作计划编制下月财务收支预算，同时根据本月度预算执行情况编制本月度财务收支结算，于每月25日由各部门经理将本部门月度财务收支预结算报至财务经理。财务经理将审核后的财务预结算报送主管总经理，主管总经理进行审查、平衡、汇总后，于每月30日前上报总经理，总经理对预算审批后，由主管总经理发送给项目公司及各单位执行；如需追加预算，必须每月5日前项目公司及单位申报本月度财务支出追加预算申请，报送流程同月初预算申报流程,财务部按照此预算来落实付款结算的执行依据,收支预结算表格样式见附表6-附表11。

4.3 月度财务预算各项支出必须有相关依据并在预算表中做详细说明；财务支出结算金额不允许超出预算金额，若财务支出预算执行有大额结余，需在结算中说明原因。

4.4月度财务支出预算申报需具备以下备审资料：

4.4.1
房地产项目政府职能部门收费支出：需有政府职能部门收费文件，在预算申报时列明收费标准及费用计算过程。

4.4.2
工程类财务支出：原则上必须具备有甲乙双方正式签订的工程合同，工程合同尚未签订但确需申报预算的，须经总经理获批后才可列入月度预算,预算金额应经财务部及成本预算部认可。工程进度款支出需有工程形象进度说明和结算证明，并经公司成本预算部认可；工程尾款结算，需具备经公司工程部、成本预算部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告及工程最终决算报告。

4.4.3
营销类财务支出：广告费及大型营销道具制作费支出需具备甲乙双方正式签订的合同，合同未正式签订但确需申报预算的，须经总经理批准后才可列入月度预算；营销活动费用预算需提供费用组成和说明。

4.4.4管理类财务支出：资产购置支出需有公司综合管理部审核批准的资产购置计划清单；差旅费支出需列明出差人数、目的地及主要行程，出外考察需经公司总经理批准后其费用才可报入预算；工资费用支出需列明纳入工资体系的员工人数及部门明细。

4.5 月度预算的审批：

公司财务部经理根据公司资金情况，对项目公司及各部门申报的月度预算进行审查、平衡，有权对不符合规定的预算支出予以删除并反馈给相关项目公司及各部门。

4.6 月度预算的执行：

公司财务部，应严格按照公司下发的财务支出预算审核支付各项用款，对于超出预算且无特批手续的支出予以拒绝。

4.7.财务支出预算的检查

公司财务部经理应结合项目公司及各部门的实际情况审核申报财务支出预算，对套用预算资金。一经发现，对审核财务人员按照公司考核办法进行严肃处理。

[ 本帖最后由 南山 于 2008-8-21 11:43 编辑 ]

红卫

学习中...............

hzf0534

不错的东西，学习一下，谢谢楼主

王兰

我也学习来了，公司财务部经理应结合项目公司及各部门的实际情况审核申报财务支出预算，对套用预算资金。一经发现，对审核财务人员按照公司考核办法进行严肃处理。

梁皓

学习中...............

一汪清水

正需要资金预算表格，请各位TX分享下了！

梁皓

不错的东西，学习一下，谢谢楼主

会计学习人

谢谢楼主免费提供.感谢.

jmgzf

能把附表那些以前上传吗？我也做了个制度，比这个详细多了，可能每个公司情况不一样吧，想参考参考，谢谢！