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[求助] 年度汇算清缴问题 [复制链接]

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发表于 2013-9-24 16:33:17 |只看该作者 |倒序浏览

各位老师：年度汇算清缴附表三第52行：调增房地产预计利润和调减房地产预计利润怎样计算，请举例说明

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发表于 2013-9-24 16:41:17 |只看该作者

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发表于 2013-9-24 17:14:41 |只看该作者

我本来要回答结果被广告吸引了。。。。。。。。

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发表于 2013-9-24 17:16:23 |只看该作者

调增那个就是你们的收入乘以预计利润率

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发表于 2013-9-24 17:20:28 |只看该作者

调减的那个，就是本期有无确认成销售收入的部分，要按预计利润返回来转回适用于滚动开发填列

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发表于 2013-9-24 19:31:45 |只看该作者

学习下

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发表于 2013-9-24 20:57:37 |只看该作者

调增的就是按照国税发【2009】31号的规定确定的销售收入乘以你当地给你公司确定的预计毛利率的积。

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发表于 2013-9-24 21:06:33 |只看该作者

调减的嘛，就是根据国税发【2009】31号的规定如果该项目达到完工条件，需要计算出实际毛利额与预计毛利额的差额并到当年的应纳税所得额，当年由于你在会计上确认收入结转成本所以你的财务报表中已经包含了预计毛利额的部分，这部分在以前年度已经并入应纳税所得额交过所得税了，所以需要将你以前就本项目的预计毛利额就是你填在调增那栏的累计数填到这里做调减处理。

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发表于 2013-9-24 21:14:24 |只看该作者

这是填报说明，第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第3列“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润；第4列“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润转回数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
需要说明的是，国税发【2009】31号已无预售收入的概念，改为销售收入，预售收入是国税发【2006】31号文的概念。另外，在国税发【2009】31号文上是预计毛利额，不是预计利润。

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