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房地产会计网 › 房地产会计的网上家园 › 房产财税答疑【求助】 › 预售期间关于缴纳的营业税及土地增值税是否可以扣除的问 ...
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[求助] 预售期间关于缴纳的营业税及土地增值税是否可以扣除的问题 [复制链接]

xiefeng

  • TA的每日心情
    开心
    2014-10-17 16:17

    • 签到天数: 107 天

    [LV.6]常住居民II
    跳转到指定楼层
    1#
    发表于 2013-3-25 22:01:38 |只看该作者 |倒序浏览
    本单位处于预售期间，项目尚未完工，平时预缴的营业税及土地增值税做在应交税金科目下面，没有计提，单位在2013年1月15日申报所属期属于2012年12月份的营业税及土地增值税，请问在2012年度汇算清缴的时候是否可以扣除2013年1月15日申报所属期2012年12月份的营业税金及土地增值税？请专家解答
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    九鼎财税
    huangningoo

  • TA的每日心情
    奋斗
    2020-9-3 08:39

    • 签到天数: 469 天

    [LV.9]以坛为家II
    2#
    发表于 2013-3-26 08:00:28 |只看该作者
    请高人回答
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    财务匪兵

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39

    • 签到天数: 1076 天

    [LV.10]以坛为家III
    3#
    发表于 2013-3-26 08:06:45 |只看该作者
    可扣除，但是会计的处理有一定的问题
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    xiefeng

  • TA的每日心情
    开心
    2014-10-17 16:17

    • 签到天数: 107 天

    [LV.6]常住居民II
    4#
    发表于 2013-3-26 08:40:06 |只看该作者
    请问那会计上应该如何处理,请专家解答

    点评

    财务匪兵
    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问题还是很多的，可以放到应交税金的借方，报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目  详情 回复 发表于 2013-3-26 09:29
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    财务匪兵

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39

    • 签到天数: 1076 天

    [LV.10]以坛为家III
    5#
    发表于 2013-3-26 09:29:45 |只看该作者
    xiefeng 发表于 2013-3-26 08:40
    请问那会计上应该如何处理,请专家解答

    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问题还是很多的，可以放到应交税金的借方，报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目

    点评

    tang-tang
    报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目 老师这句话怎么理解，前半部份还可能理解，后边或者产生计税差额后走递延所得税科目 是什么意思啊呀，  详情 回复 发表于 2013-3-26 13:55
    tang-tang
    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金 那么当期做账务处理时，借营 业税金及附加，贷应交税 金，营业税 ，对不，但是土增的不用预提，直接缴税 时，借，应交税金，贷银行存，  详情 回复 发表于 2013-3-26 13:52
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    别了温哥华

  • TA的每日心情
    开心
    2017-9-12 09:10

    • 签到天数: 497 天

    [LV.9]以坛为家II
    6#
    发表于 2013-3-26 11:01:54 |只看该作者
    学习过了
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    tang-tang

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52

    • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II
    7#
    发表于 2013-3-26 13:52:41 |只看该作者
    财务匪兵 发表于 2013-3-26 09:29
    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问 ...

    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金
    那么当期做账务处理时，借营 业税金及附加，贷应交税 金，营业税 ，对不，但是土增的不用预提，直接缴税 时，借，应交税金，贷银行存，

    点评

    财务匪兵
    根据当期预收房款的金额，应计提 做你的分录 ，然后缴纳就借 应交 贷银存 预缴土地增值税，土地增值税无法确认本期税金，所以借应交 贷银存，因为在所得税汇算清缴期，预缴土增是可扣除，如果产生了会计和税务账面  详情 回复 发表于 2013-3-26 13:58
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    tang-tang

  • TA的每日心情
    难过
    2017-10-26 09:52

    • 签到天数: 528 天

    [LV.9]以坛为家II
    8#
    发表于 2013-3-26 13:55:06 |只看该作者
    财务匪兵 发表于 2013-3-26 09:29
    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问 ...

    报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目
    老师这句话怎么理解，前半部份还可能理解，后边或者产生计税差额后走递延所得税科目
    是什么意思啊呀，

    点评

    财务匪兵
    报表填列应交税金 预缴款为借方，不同事项主体的税金不可以互相冲减，所以不应填列在应交税金，应调整到其他流动资产项列报  详情 回复 发表于 2013-3-26 14:15
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    财务匪兵

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39

    • 签到天数: 1076 天

    [LV.10]以坛为家III
    9#
    发表于 2013-3-26 13:58:20 |只看该作者
    tang-tang 发表于 2013-3-26 13:52
    按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金
    那么当期做账务处理时，借营 业税金及附加，贷应交税 ...

    根据当期预收房款的金额，应计提 做你的分录   ，然后缴纳就借 应交 贷银存
    预缴土地增值税，土地增值税无法确认本期税金，所以借应交 贷银存，因为在所得税汇算清缴期，预缴土增是可扣除，如果产生了会计和税务账面基数的不同，那么要用递延所得税科目来调整

    点评

    tang-tang
    收到，谢谢您，  详情 回复 发表于 2013-3-26 14:22
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    财务匪兵

  • TA的每日心情
    郁闷
    2017-10-11 13:39

    • 签到天数: 1076 天

    [LV.10]以坛为家III
    10#
    发表于 2013-3-26 14:15:55 |只看该作者
    tang-tang 发表于 2013-3-26 13:55
    报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目
    老师这句话怎么理解，前半部份还可能理 ...

    报表填列应交税金 预缴款为借方，不同事项主体的税金不可以互相冲减，所以不应填列在应交税金，应调整到其他流动资产项列报

    点评

    tang-tang
    收到，谢谢您  详情 回复 发表于 2013-3-26 14:22
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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