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标题: 交了社保的公司分录怎么做？ [打印本页]

作者: 翎_eR、 时间: 2013-3-4 16:45
标题: 交了社保的公司分录怎么做？
公司帮员工缴了社保，这个计提、和缴纳后的分录要怎么做？

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-4 16:45
一般是先交纳  借：应付职工薪酬—五险一金
               其他应收款—个人负担部分
               贷：银行存款
分配计入成本费用  借：开发间接费
                  管理费用
                  销售费用
                  贷：应付职工薪酬—五险一金
发工资扣除个人负担部分借：应付职工薪酬—工资
                        贷：其他应收款—个人负担部分

作者: 塞外愚翁 时间: 2013-3-4 19:05
社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬
贷:库存现金
应交税费--员工社保

公司部分

借:管理费用(开发间接费用,销售费用)
贷:应交税费--社保公司部分

作者: 塞外愚翁 时间: 2013-3-4 19:12
更正一下,不走"应交税费"科目,走"其他应付款"科目

作者: lixiaobo 时间: 2013-3-4 20:39

塞外愚翁发表于 2013-3-4 19:12
更正一下,不走"应交税费"科目,走"其他应付款"科目

对应该走其他应付款

作者: lfsz 时间: 2013-3-4 22:08
支付社保费时
借：管理费用-社保费          （公司承担的部分）
借：其他应收款-个人社保费    （个人应交的部分）
贷：银行存款

支付工资扣回社保费时
借：应付工资
  贷：现金或银行存款
  贷：其他应收款-个人社保费（个人应交的部分）

作者: elvendu 时间: 2013-3-4 23:06
楼上的都正确

作者: huangningoo 时间: 2013-3-5 08:08

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发表于昨天 19:05|只看该作者

/*728*90，创建于2013-2-26*/var cpro_id = "u1220961";
-

社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬
贷:库存现金
应交税费--员工社保

公司部分

借:管理费用(开发间接费用,销售费用)
贷:应交税费--社保公司部分
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-59217-1-1.html

作者: li3338 时间: 2013-3-5 09:44
都正确

作者: 冰冰 时间: 2013-3-5 11:06
我公司的社保是交在兄弟公司的，但也要学习下！

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-5 17:50

lfsz 发表于 2013-3-4 22:08
支付社保费时
借：管理费用-社保费（公司承担的部分）
借：其他应收款-个人社保费（个人 ...

从会计准则角度分析，五险一金应通过应付职工薪酬科目过渡一下！应付职工薪酬属于虚账户，就是仅仅汇总最终计入成本费用科目中。

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-5 17:52

塞外愚翁发表于 2013-3-4 19:05
社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

一般通过银行转账处理，主要是单位集体户不受理现金的，并且超过结算起点的。

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-5 17:54

塞外愚翁发表于 2013-3-4 19:05
社保是个人一部分,公司一部分,个人部分在每月的工资里扣除,发工资时,
借:有关科目
贷:应付职工薪酬

五险一金根据员工所在岗位部门不同分别计入成本费用科目中。呵呵。

作者: 怀传 时间: 2013-3-6 07:06
共同学习。

作者: sctian1988 时间: 2013-3-6 17:30
应该不走应付职工薪酬吧？？？？？？？

作者: lb700610 时间: 2013-3-21 16:08
学习了。

作者: 翎_eR、 时间: 2013-3-24 00:19

sdmcljg 发表于 2013-3-5 17:48
一般是先交纳  借：应付职工薪酬—五险一金
               其他应收款—个人负担部分
            ...

缴纳的时：借：管理费用--工资-----社会保险金
                  销售费用--工资---社会保险金
                  开发间接费--工资--社会保险金
                  其他应收款---社会保险金
               贷：银行存款
下个月补计提时：借：应付职工薪酬-工资
                        贷：其他应收款---社会保险金
                                 应交税费----个人所得税
                                 银行存款

                                                                                    也不知道这样对不对，要是不对的，请高手告诉一下我。谢谢，

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-24 10:55

翎_eR、发表于 2013-3-24 00:19
缴纳的时：借：管理费用--工资-----社会保险金
销售费用--工资---社会保险金
...

你好，一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。因此，适应这种实际情况缴纳五险一金时，先交纳后分摊的。缴纳时：借：应付职工薪酬—五险一金
                     贷：银行存款
            月末分摊时  借：管理费用—五险一金
                           销售费用—五险一金
                           开发间接费—**项目部—五险一金
                           其他应收款—垫付职工五险一金
                           贷：应付职工薪酬—五险一金

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-24 10:59

塞外愚翁发表于 2013-3-4 19:12
更正一下,不走"应交税费"科目,走"其他应付款"科目

财务匪兵评分有些偏颇的。社保基金处理程序如下：一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。因此，适应这种实际情况缴纳五险一金时，先交纳后分摊的。
            缴纳时：借：应付职工薪酬—五险一金
                     贷：银行存款
            月末分摊时  借：管理费用—五险一金
                           销售费用—五险一金
                           开发间接费—**项目部—五险一金
                           其他应收款—垫付职工五险一金
                        贷：应付职工薪酬—五险一金

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-24 11:36

sdmcljg 发表于 2013-3-24 10:59
财务匪兵评分有些偏颇的。社保基金处理程序如下：一般是先交后分摊的，因为企业工资是先考勤后发工资的。 ...

呵呵，你说的对，我明白了，我也存在渔翁的问题，我也是习惯先计提后缴纳，思维有所误区，没有更深理解这个分录

作者: 翎_eR、 时间: 2013-3-24 14:07

翎_eR、发表于 2013-3-24 00:19
缴纳的时：借：管理费用--工资-----社会保险金
销售费用--工资---社会保险金
...

谢谢你，受教了，

作者: 昏昏昭昭 时间: 2013-3-24 20:42
学习学习

作者: su041196 时间: 2016-4-2 14:54
学习，学习，谢谢！

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