北京2013从业资格无纸化考试《会计基础》第十六章单选练习题

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北京2013从业资格无纸化考试《会计基础》第十六章单选练习题

第十六章 应交税费

　　单项选择题
　　1. 某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6180元（含税），增值税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为（ ）元。
　　A.6000
　　B.180
　　C.185.4
　　D.1050.6
　　2. 甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定不考虑增值税）。企业于7月28日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为（ ）元。
　　A.17000
　　B.15300
　　C.15147
　　D.16830
　　3. 企业销售商品时发生的增值税应通过（ ）科目进行核算。
　　A.应交税费——应交增值税（销项税额）
　　B.应交税费——应交增值税（进项税额）
　　C.应交税费——应交增值税（已交税金）
　　D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
　　4. 某企业用银行存款交纳本月增值税5600元，则该企业应该作的会计处理是（ ）。
　　A.借：应交税费——应交增值税（进项税额）5600
　　贷：银行存款5600
　　B.借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5600
　　贷：银行存款5600
　　C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600
　　贷：银行存款5600
　　D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600
　　贷：库存现金5600
　　5. 不存在递延所得税的情况下，本期的所得税费用与本期应交所得税（ ）。
　　A.前者比后者数额小
　　B.前者比后者数额大
　　C.两者金额相等
　　D.计算依据不同


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一、单项选择题　　1
　　[答案]：B
　　[解析]：不含税销售额=6180÷(1+3%)=6000(元)，所以应交增值税=6000×3%=180(元)。
　　2
　　[答案]：B
　　[解析]：乙公司购入200件产品，可以获得10%的商业折扣，所以确认的收入为500×200×(1-10%)=90000(元)，所以确认的增值税为90000×17%=15300(元)。
　　3
　　[答案]：A
　　[解析]：本题考核增值税销项税额的核算。
　　4
　　[答案]：C
　　[解析]：本题考核交纳增值税的核算。企业交纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
　　5
　　[答案]：C
　　[解析]：不存在递延所得税的情况下，所得税=应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。