江苏2013年会计从业《电算化》电算化知识考情考点

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会计从业《电算化》第一章电算化知识考情考点
第一章会计电算化基本知识  
考情分析  
本章主要阐述会计电算化的相关知识，在考试中的分值占15分左右。主要需要了解会计核算软件的功能模块和其与手工会计核算的异同等内容。  
学前思维导入  
1．在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和（　）两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。(单项选择题)
A．财务工作制度  
B．内部牵制制度  
C．工作交接制度  
D．审计制度  
【答案】A
【解析】在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和财务工作制度两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。  
2．在会计电算化方式下，账务处理流程与手工方式下没有区别。（　）(判断题)
【答案】×  
【解析】二者的账务处理流程类型存在差别，会计核算软件处理会计数据由计算机来完成的，因此不再区分记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总；而手工方式下需要区分记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总。因此题干所述错误。


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考点1会计电算化概述(★)
一、会计电算化的含义  
“会计电算化”一词是1981年8月中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会，，上正式提出来的。会计电算化的概念有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的咨询、会计电算化的宏观规则、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。  
二、会计电算化的意义  
1．减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率；  
2．全面、及时、准确地提供会计信息；  
3．提高会计人员素质，促进会计工作规范化；  
4．促进会计工作职能的转变；  
5．促进会计理论和技术的发展、推进会计管理制度的改革；  
6．推动企业管理现代化。  
三、会计电算化的发展  
(一)发展历程  
会计电算化的发展经历了以下几个时期：  
1．初始实验期；  
2．有序快速发展期；  
3．会计核算软件转型期。  
(二)发展趋势  
会计电算化的发展趋势包括以下几个方面：  
1．由单项会计核算向全面会计核算发展；  
2．已紧密地融入到整个企业的信息化进程；  
3．信息系统结构全面网络化。  
4．信息处理的智能化。  
【典型例题】“会计电算化”一词始于（　）年。(单项选择题)
A．1974
B．1981
C．1989
D．1993
【答案】B
【解析】“会计电算化”一词是1981年8月中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。

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考点2会计电算化的实现(★★)
一、会计软件的配置  
配备核算精确、功能完备、使用安全、操作简便的会计软件是企事业单位开展会计电算化工作不可缺少的必要条件之一。选购软件时主要从以下几个方面考察：  
1．会计软件的合法性；  
2．会计软件的通用性；  
3．操作的方便性；  
4．会计软件的安全可靠性；  
5．售后服务的可靠性；  
6．可扩展性。  
二、硬件的配置  
计算机硬件设备是会计电算化的基石，计算机硬件设备选择的好坏直接影响到今后会计电算化工作的质量和效率。电算化系统常用的硬件构成模式主要有三种，即单机系统、多用户系统和计算机网络系统等。  
二、会计数据的整理与准备  
为保证数据的正确性及以后电算化系统的正常运行，需对手工会计数据进行整理。它主要有以下几个方面的工作：  
(1)要求建立一套完整的会计科目的体系，包括会计科目名称、会计科目编码、科目类别、科目性质、各级科目编号的长度、对管理和辅助核算会计科目的要求等，确定余额方向、初始数据、核算方法等；  
(2)编制单位、部门、人员、资产、项目和往来单位、客户单位的代码；  
(3)重新确定本单位的凭证种类，不仅仅要考虑手工会计习惯，还要考虑计算机处理的方法；  
(4)整理本单位的报表，确定对外报表和对内报表的格式、运算公式、勾稽关系等；  
(5)整理所有手工单据、凭证、卡片、账簿、报表，并核对无误，保证账单相符、账证相符、账卡相符、账账相符、账实相符。  
三、初始化设置  
初始设置工作通过调用电算化系统的初始化功能进行，主要包括以下内容：  
1．进行操作员岗位分工。包括操作员姓名、权限、密码等。  
2．输入会计核算软件所必须的期初数字及有关资料。包括各级科目名称、科目  
编码、年初余额、借方与贷方累计发生数额等。  
3．输入辅助核算项目。若单位要进行部门、项目、往来等核算的，则需输入各部门、项目、往来单位的初始数据。  
4．选择会计核算方法。电算化条件下只须事先预设会计核算方法，日常处理由计算机自动完成。这些核算方法可包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。  
5．输入在本期进行对账的未达账项(如银行未达账项等)。  
6．定义自动转账凭证。一般会计软件都能自动处理一些借贷关系不变、数据从其他核算模块或其他账目转来的凭证，如计提折旧会计分录、成本归集会计分录等。  
【典型例题】会计电算化工作成功的基础是（　）。(单项选择题)
A．初始设置  
B．认真准备  
C．制定良好的会计电算化组织管理制度  
D．做好会计电算化组织管理工作  
【答案】C
【解析】制定良好的会计电算化组织管理制度，是会计电算化工作成功的基础；做好会计电算化组织管理工作，是会计电算化工作成功的重要保障

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考点3会计电算化的管理体系(★)
一、会计电算化的管理  
会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统的微观管理两个方面。  
(一)宏观管理  
会计电算化的宏观管理是指各级财政部门和各级会计电算化工作实施的组织对全国和本地区会计电算化工作实行的综合管理。其主要任务包括以下六个方面：  
1．制定会计电算化发展规划；  
2．制定会计电算化管理制度；  
3．搞好会计核算软件的评审；  
4．搞好会计电算化单位甩掉手工记账的审批；  
5．积极开展会计电算化人才的培养工作；  
6．积极稳步推进会计电算化理论的研究。  
(二)微观管理  
会计电算化的微观管理是指基层单位在建立了会计电算化信息系统后所进行的组织和管理工作，主要包括以下三个方面：  
1．设立新的职能部门；  
2．对原有部门的调整；  
3．制定完备的用户组的管理策略。  
二、管理权限的划分  
(一)系统管理员  
1．总体负责会计电算化信息系统的日常运行，及时排除故障；  
2．根据业务流程和模块的功能对人员进行合理的分工并授权；  
3．协调人员之间的工作关系，制定岗位责任考核制度，负责考评，并提出任免意见；  
4．负责系统数据的备份和恢复；  
5．当会计政策变动时负责系统的重新初始化；  
6．负责系统的升级换版的调试；  
7．当会计软件不能满足单位需要时，与本单位开发人员或开发商联系，进行软件的二次开发；  
8．系统配置防火墙，加强安全保护。  
(二)操作员  
操作员分为录入员、审核员、记账员。  
1．录入员的职责为日常记账凭证和原始单据录入，同时进行自我核对工作，核对无误后交审核员，操作过程中出现问题及时向系统管理员报告，在做出纳模块时应做到日清月结，做好日记账与对账单的核对工作；  
2．审核员和记账员可以兼任，其工作是负责对输入的会计数据(含原始单据、记账凭证和其他相关资料)，按照会计原理进行审核，确保数据的合法性、正确性和完整性，最后操作登账模块进行登账(含总账和明细账)。  
(三)数据分析员  
根据本单位的实际情况，选取合适的财务分析模型和分析方法或者自己建立模型，为企业经营管理提供必要的信息。  
(四)文档管理员  
负责对数据盘、系统盘的保管以及原始单据、凭证、账簿和报表的分类存档，同时做好安全保密工作。  
三、操作管理制度  
(一)计算机系统使用管理  
1．保护计算机设备，防止各种非指定人员进入机房操作主机和计算机软件，保证机内的程序与数据的安全；  
2．使用不间断电源，避免因断电而破坏会计数据；  
3．定期检查，保养计算机的硬件设备，保证硬件系统正常运行；  
4．保持机房的湿度和温度，防静电，防火灾。  
(二)上机操作理  
1．明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限；  
2．杜绝未经授权人员操作会计软件，防止操作人员越权使用软件；  
3．会计人员要按规定录入原始数据和各种代码，审核凭证、记账、执行各功能模块，输出各类信息等；  
4．操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；  
5．由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人员、操作时间、操作内容、故障情况等内容；  
6．数据备份是为了保持会计数据的安全与完整，备份的会计数据，应由指定人员用专用保存柜妥善保管；  
7．防止计算机病毒。  
四、会计业务处理程序管理  
1．要按照《会计基础工作规范》的要求处理会计业务；  
2．预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证的会计数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法；  
3．替代手工账后，各单位应做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记账必须日清月结；  
4．要保证账记凭证的连续编号；  
5．要按规定程序编制转账凭证；  
6．期末要按规定时间及时结账；  
7．期末应及时生成和打印输出会计报表；  
8．在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少；  
9．要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表等；  
10．要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告  
主要财务指标和分析结果。

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考点4会计电算化系统的维护(★)
一、硬件的维护  
1．要经常对有关设备进行保养，保持机房整洁，防止意外事故的发生；  
2．要定期对计算机的安全措施进行检查，保证这些措施的有效性；  
3．在系统运行过程中，出现硬件故障时，及时进行故障分析，并做好检查记录；  
4．在设备更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装和调试；  
5．硬件维护工作中，小故障的维护可以通过计算机命令或各种软件工具来解决，较大的故障需要与硬件生产或销售厂家联系，协助解决；  
6．机房应该设置必要的防火设备，经常检查其完好性。  
二、软件的维护  
1．操作维护是日常维护工作，如通过操作软件进行索引、删除系统垃圾文件等；  
2．在日常使用软件过程中发现的问题，系统维护员应尽早排除故障；  
3．对于使用商品化会计软件的单位，单位的软件维护人员的主要任务是与软件销售单位进行联系，及时得到新版的会计软件；  
4．对自行开发软件的单位，程序维护包括正确性、完善性和适应性维护等内容；  
5．对于在用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；  
6．在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；  
7．系统维护人员负责会计软件的维护工作，及时排除故障，确保系统的正常运行

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考点5会计电算化的档案管理(★★★)
一、会计电算化档案的内容  
电算化会计档案，包括存储在计算机中的会计数据(以磁性介质或光盘存储会计数据)和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据是记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。  
1．存储在计算机中的会计数据。在磁性介质或光盘存储的会计数据，是在会计电算化情况下新的会计档案形式。其保存期限同《会计档案管理办法》中规定的相应会计数据(书面形式的会计账簿、报表)一致。  
2．采用电子计算机打印出来的书面等形式的会计数据。采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的，应符合国家统一会计制度的要求，即采用中文或中外文对照，字迹清晰，可作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。  
3．通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发要结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截至该软件停止使用或有重大更改之后的5年。  
二、会计档案的生成与管理  
1．现金日记账和银行存款日记账一般应于当天登记并打印输出，做好日清月结。  
2．一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。  
3．在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的表格线可适当地减少。  
4．由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章、稽查人员签名或盖章、会计主管人员的签名或盖章。收、付款记账凭证上应有录入员的签名或盖章。打印生成的记账凭证视同手工填制的记账凭证，按《会计人员工作规则》、《会计档案管理办法》的有关规定立卷、归档保管。  
5．在手工事先做好记账凭证，录入记账凭证后进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。  
6．计算机与手工并行工作期间，录入记账凭证后进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。  
7．计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，可作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。  
8．记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。  
9．采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，作为会计档案保存的单位，不再定期打印输出会计账簿，还应取得同级财政部门的同意。  
10．各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。  
11．各单位应积极地利用保存的会计档案，并对外有条件地提供资料，但档案原件原则上不得外借。  
12．各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序和查找方便。  
三、安全和保密措施  
1．对存档的会计资料要检查记账凭证上录人员的签名或盖章、稽核人员的签名或盖章、会计主管人员的签名或盖章，收、付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。  
2．对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点，最好在两个不同的建筑物内。  
3．采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质破坏，而使会计档案丢失。  
4．存有会计信息的磁性介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本。  
5．严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。  
6．各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、缩微胶片等，未经单位领导同意，不得外借或拿出单位。  
7．经领导同意借阅的会计资料，应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。  
【经典例题】会计电算化档案不包括（　）。(单项选择题)
A．打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据  
B．《会计电算化管理办法》  
C．机内会计数据  
D．软盘等备份的会计数据  
【答案】B
【解析】会计电算化档案包括：软盘等备份的会计数据，打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据，机内会计数据，会计软件系统开发运行中编制的各种文档、会计软件程序及其他会计资料，会计软件系统，会计软件系统的圈套资料等。《会计电算化管理办法》是财政部为加强对会计电算化工作的管理，根据《会计法》有关规定而制定的会计电算化的法规制度，它不属于会计电算化档案。故选B

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考点6会计电算化的内部控制(★)
一、会计电算化内部控制的特点  
在会计电算化系统中，内部控制的目标仍然是保证资产的安全性、数据资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及保证管理方针的实现，但其控制的重点、方式、内容和范围有所不同。  
1．控制的重点转向系统职能部门。实现会计电算化后，数据的处理、存储集中于系统职能部门，内部控制的重点必须随之转移。  
2．控制的范围扩大。由于会计电算化的数据处理方式与手工处理方式不同，以及计算机建立与运行的复杂性，要求内部控制的范围相应扩大，其中包括一些手工系统中没有的控制内容。  
3．控制方式和操作手段由单一的人工控制转为人工控制和程序控制相结合。在计算机系统中，原有的手工控制手段仍有些保留，但需要增设一些存储于计算机的程序化控制。  
二、会计电算化内部控制的功能  
会计电算化内部控制的功能发挥着三个方面的功能，即预防、监测和校正功能。  
1．预防性控制功能。通过预先设置的一些控制措施来避免错误、灾害和舞弊行为等现象的发生。  
2．监测性控制功能。通过及时找出或发现已经发生的错误、灾害和舞弊行为等来防止危害的扩大或者使损失尽可能降低。  
3．校正性功能。通过更正和校正已检测出的错误，处置已发生的舞弊行为，以及处理和补救已发生的灾害来减轻危害，使系统恢复正常。  
三、会计电算化内部控制的类型  
(一)一般控制  
一般控制是指任何会计信息系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成要素及环境实施的控制，着重于安全控制。一般控制是应用控制的基础。  
1．组织控制。组织结构作为内部控制的客观基础，其变迁直接影响内部控制的程序和方法。  
2．操作控制。操作控制的目的是通过标准的计算机操作来保证信息处理的高质量，减少发生差错和未经批准而使用会计相关资料的机会。  
3．安全控制。安全控制是为防止影响系统安全的因素危及系统的安全，发现系统中的安全问题并解决这些问题使系统能够恢复正常的措施及实施。其内容包括硬件与数据两方面的安全控制。  
4．系统开发与发展控制。系统开发与发展控制包括开放前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分析、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。  
5．内部审计。内部审计人员既可对系统的开发过程进行监督和审查，同时，还负责对业务处理、记录保持、报告产生和环境安全及相关的控制进行评价和验证，并利用计算机辅助技术对计算机程序进行测试，以检验业务处理过程是否正确可靠。  
(二)应用控制  
应用控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通信控制、数据处理控制、数据输出控制和数据存储和检索控制等。  
1．业务发生控制。在经济业务发生时，通过计算机的控制程序，对业务发生的  
合理性、合法性和完整性进行检查和控制。  
2．数据输入控制。建立一套内部控制制度一对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。  
3．数据通信控制。企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。  
4．数据处理控制。即对计算机会计信息系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。  
5．数据输出控制。即为了保证输出的信息、可靠而采取的各种控制措施。  
6．数据存储和检索控制。为了确保计算机信息系统产生的数据和信息被适当地存储，便于调用、更新和检索，企业应对存储数据的各种磁盘或光盘做好必要的标号等工作。

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考点7会计核算软件(★★★)
一、会计核算软件的概念  
会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，都可视为会计核算软件。  
二、会计核算软件的分类  
(一)按会计核算软件的通用范围划分  
按会计核算软件的通用范围划分，会计核算软件可分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。其中，通用会计软件包含商品化会计软件。  
1．专用会计核算软件  
专用会计核算软件也称定点开发核算软件。按软件开发者的主体不同，定点开发会计核算软件又可划分为本单位自行开发的会计核算软件、委托其他单位开发的会计核算软件和其他单位联合开发的会计核算软件三种类型。  
2．通用会计核算软件  
通用会计软件是指在一定范围内适用的会计软件，通用会计核算软件与专用会计核算软件相比，具有通用性强、成本相对较低、维护量小且维护有保障、软件开发水平较高、专业性差等特点。  
3．商品化会计软件  
商品化会计软件是指经过财政部门评审通过的用于在市场销售的通用会计软件。  
(二)按会计核算软件的会计信息共享程度划分  
按会计核算软件的会计信息共享程度划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户(网络)会计核算软件。  
1．单用户会计核算软件。它只能在各自计算机上单独运行，生成的数据只储存在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享。  
2．多用户会计核算软件。它是将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机  
上，各个终端可以同时运行软件，共享会计信息。  
(三)按会计核算软件的会计信息系统层次划分  
按会计核算软件的会计信息系统层次划分，会计核算软件可分为核算型和决策型两类。  
三、会计核算软件的功能模块  
会计核算软件通常分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、  
存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。会计  
核算软件的主要功能模块也常常称为子系统。各功能模块主要功能包括如下：  
1．总账系统是每个会计软件的核心，一般包括：凭证的输入、审核、记账，账本的查询、输出等。  
2．出纳管理担负着现金和银行存款的收付，包括：收入管理、支出管理、出纳账务处理等。  
3．应收、应付账用来管理企业的往来账款。应收、应付账包括：往来单位管理、应收/应付核销、账龄分析等。  
4．报表处理主要用于进行报表的定义、编制、输出。  
5．工资核算用来进行工资的发放和核算，一般包括：工资的编辑、计算、工资的发放、工资的分摊、工资数的输出等。  
6．固定资产核算用来管理、核算企业的固定资产，包括：固定资产增减变化、折旧计提、固定资产分摊等。  
7．销售核算用来进行销售的管理，主要包括：销售商品的管理，销售中开票、收款、发放的管理，销售毛利的计算等。  
8．存货管理主要用来管理企业的存放，包括：存货代码的管理，存贷的收、发、存管理，存贷出库计价管理，存货核算等。  
9．成本核算主要用来核算企业的生产成本，主要包括：直接成本的处理、间接成本的分摊、成本的计算等。  
【典型例题】凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件称为会计核算软件，则下列（　）不能视为会计核算软件。(单项选择题)
A．固定资产核算软件  
B．销售量预测软件  
C．工资核算软件  
D．账务处理软件  
【答案】B
【解析】会计核算软件是专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序，固定资产、工作核算、账务处理都属于会计核算范畴，所以选项ACD均为会计核算软件。销售量预测软件不是用于会计核算的应用软件，故选B。

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考点8ERP的发展历程(★)
企业资源计划(EnterPriseResourcasP1annin9，简称ERP)的发展经历了五个重要的阶段：MRP、闭环MRP、MRPⅡ、ERP、ERP协同。ERP软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。主流ERP系统最具实力的国外厂商包括SAP、Orac1e等，国内的领先企业包括用友、金蝶、新中大等。  
【典型例题】ERP是（　）的简称。(单项选择题)
A．制造资源计划  
B．企业资源计划  
C．专家系统  
D．管理信息系统  
【答案】B
【解析】ERP(EnterpriseResourcesP1anning)是企业资源计划的简称，ERP系统作为现代企业管理的重要工具之一，大型企业使用ERP系统软件中用于处理会计核算数据部分的功能模块，这一模块也属于会计核算软件的范畴。制造资源计划简称为MRPⅡ，是在物料需求计划发展出的一种规划方法和辅助软件，是ERP系统发展经历过的重要阶段之一。专家系统是一种模拟人类专家解决领域问题的计算机程序系统。管理信息系统简称MIS，由人和计算机网络集成，能提供企业管理所需要信息以支持企业的生产经营和决策的人机系统。