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[求助] 递延所得税问题 [复制链接]

冰蓝2012

房会新人

该用户从未签到

电梯直达

1^#

发表于 2012-11-17 16:50:36 |只看该作者 |倒序浏览

房地产企业在预售阶段交纳的企业所得税应如何计算确认递延所得税费用及递延所得税资产？

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日升

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TA的每日心情

	擦汗 2019-10-12 14:27

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[LV.8]以坛为家I

2^#

发表于 2012-11-17 23:13:34 |只看该作者

学习了

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dekhtk

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	奋斗 2019-6-17 08:45

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[LV.10]以坛为家III

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发表于 2012-11-18 14:53:36 |只看该作者

同上求解？

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ctmy100

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TA的每日心情

	怒 2019-6-10 21:33

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[LV.6]常住居民II

4^#

发表于 2012-11-18 15:39:10 |只看该作者

按照简易处理方式，无预缴所得税时，预售期产生的可弥补亏损，按25%确认递延所得所资产，同时调减所得税费用-递延所得税子科目，列入当期报表。设递延所得税资产科目，核算可弥补亏损情况。有预缴时借记所得税费用-当期所得税子科目，同时做弥补前期亏损分录，借记：所得税费用-递延所得税子科目，贷记递延所得税资产科目。即前期可弥补亏损确认的递延所得税资产应结转(弥补亏损后的金额为预缴所得税金额)。此假设为只考虑可弥补亏损对递延所得税资产(所得税)的影响，此外还应考虑坏账准备，金融资产的公允价值变动等产生的暂时性差异对递延所得税的影响。

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