包销产生的溢价如何结算？

fwq

柳之 发表于 2012-11-17 12:57
包销的按合同，溢价归B

我也知道溢价归B，问题是溢价如何划到B，B以啥凭证来结算呢，况且现在金额要有2-3亿呢？

财务匪兵

fwq 发表于 2012-11-20 10:40
我也知道溢价归B，问题是溢价如何划到B，B以啥凭证来结算呢，况且现在金额要有2-3亿呢？

我仔细想了想，也查了点资料，还没有明确说明，证明销售公司的包销提成不可税前扣除
对二手房中介等，倒是有溢价部分的规定，证明是违规
如果溢价不是特别大，一部分3%佣金，一部分费用笑话，如果特别大，恐怕就要和税务争上一争了
             国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），“采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的……开发企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中减除”，

财务匪兵

再看09年的31条和2006的也基本一致
采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售 合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中减除
仅要求不得直接从销售收入中减除，应该是默认可以分别处理，计收入和费用支出？----------这句是我个人推断请大家分析，不一定对

fwq

财务匪兵 发表于 2012-11-20 16:35
再看09年的31条和2006的也基本一致
采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于 ...

这条我也看到的，但我觉得它只是让你A公司收到的所有房款都应确认收入，不能扣减溢价后余额为收入，我也如此操作的，当然言外之意B应得的溢价分成A公司可以扣减，但以何方式扣减呢，没明确说明。现在A公司还没到要与B结算的程度，我只是看到合同内容，担心将来我要如何处理账务问题，也还不知道老板意图，不敢擅自问税务，所以想在这里请教！请老师，大家给我出出主意，万分感谢！