私车公用的财务解决方案

风月无边

近日遇到一私营企业，所得税汇算过程中，发现以下问题：.
老板自己有车，公司成立后，没有买车，就一直用老板自己的车，为了能在企业列支该车的相关费用，老板将汽车过户到了公司，但未计入公司固定资产账。全年与车辆有关的费用近二十万元，经查有以下几种费用：1、过路费加油费及停车费， 2、汽车年检费、养路费、维修费。经询问得知，公司除使用老板的车外，还经常租用其他股东个人的车辆使用，不可避免地发生了上述费用。
在询问地方税务局后得知，如果有租车协议，可以列支相关费用。
虑到企业的具体情况，做如下处理：让企业提供租车协议，允许扣除相关的过路费和加油费及停车费，汽车年检费、养路费、维修费不得在税前扣除。鉴于老板的车几乎已成为公司办公用车，建议企业将此车入账，途径有三个：
1、个人将车出售给企业；
2、个人将车捐赠给企业；  
3、个人以车辆出资增加企业资本金。  
上述三种途径，都需办理产权转移手续即过户手续。但其他操作难度却不相同。
第一种情况下，个人需交纳手续费和增值税，由于是旧车转让，一般不会交纳个人所得税。
第二种情况下，个人将车辆捐赠给企业，接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额，但企业在出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。
第三种情况下，企业增加资本，个人增加股份，实物资产增资需在评估的基础上进行验资。
综合考虑，第一种情况最好，因为企业综合负担最小，第三种情况下，尽管企业因此增加了资本金，但需交纳评估费用及验资费用，还要办理工商变更登记、税务变更登记、统计局变更登记等一系列的手续，较为麻烦，故可操作性不强。
最后，我们建议企业将老板自己的车售给公司，记入公司账户
“私车公用”的双方签定有租用协议，与之相应的租用汽车发生租赁费费用，只能凭合法票据(税务局开的租赁invoice)是可以扣除的。但以报销费用代替支付租金，其报销费用的支出不能在税前扣除,根据《invoice管理办法》第36条规定，处1万元以下的罚款。合法凭证应该是税务局代出的租赁invoice私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支，但需要满足以下条件： 　　
       1.  公司与员工签订租赁合同。 但若无偿使用会有税务风险，税务机关可能会核定租金要求纳税。
　　2.  在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。  
　　3.  租赁支出和承担的费用能取得发票。员工取得租金可以申请税务机关开invoice　　
        4.  费用支出属于使用汽车发生的，对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。 　　
可以在所得税前列支的汽车费用包括：汽油费；过路过桥费；停车费。　
　不可以在所得税前列支的汽车费用包括：车辆保险费；维修费；车辆购置税；折旧费等。

游斌国

学习,谢谢

海蛎子

继续回复和学习

枫未眠

感谢楼主的无私分享！

ncwdd

回贴学习，谢谢楼主。

乱飞天下

学习了，谢谢楼主

昏昏昭昭

这么详细。学习学习。

Water_apple

我看了，很实用哦，谢谢分享