这帐该怎么记？

胡柯淓

甲方（房地产企业）和乙方（施工单位）都是老板自己做，甲方和乙方签订了总承包合同，按规定应该是甲方每月拨付工程进度款给乙方，由乙方去支付材料费和人工费及零星费用，乙方给甲方开建安工程的建安发票，房地产企业计入开发成本-建安工程费科目。但是所有的材料商和人工费都是甲方自己直接付，会计账面处理：借：预付账款-乙方的单位名称-材料商张干  贷：银行存款         现在楼房已全部封顶抹灰油漆和门窗都已安装完成。商品房合同也签订50户，其中有20户是银行按揭正在办理。30户是一次性都交完房款，会计账务处理：     借   ：银行存款    贷：预收账款---1号楼---丽萍    ，同时也相应的预交了税费。在应缴税费的借方放着。发票还没有开（因税务局没有不动产销售发票），请问同行们：1、这个30户交完房款的销售商品房款没有不动产销售发票要不要结转收入。2、如果结转收入的话，没有建安发票成本如何结转？3：这样不结转有税务风险吗？请各位老师指点？

财务匪兵

等税务局让你结转再结转吧

胡柯淓

财务匪兵 发表于 2012-7-30 13:18
等税务局让你结转再结转吧

现在公司账去计局审计了，会计事务所审计人员通知：要结转收入，不结转收入违背了会计制度？

tienan2002

在于你能找出理由来啊。你是会计 什么时候结转收入你自己要有数

tienan2002

会计师事务所的除了证明自己水平高，乱讲的，我以前遇到个会计师事务所说设备付款光有银行付款单是不严谨的，一定要收款方开收据来。

财务匪兵

会计结转收入一定要符合收入的会计定义，那么从会计定义中的成本可靠计量都不满足，如何结转收入，根据税务要求也许可以，但是这是税务让你结转不是会计事务所，跟老板沟通下建安发票的问题，如果老板不理解，那就没办法了，等税务局过来一起商量了

塞外愚翁

在会计处理上，要等到有了建安发票才可以结转收入、成本。在税务处理上，你先按收入缴纳营业税、预交土地增值税、预交所得税，