房地产企业售房时代收的费用如何做账？

waa

本人在学习注税税务代理实务中看到书上一道例题：某房地产公司2009年10月取得售房款500万元，售房的同时代煤气公司收取的气源费50万元，并分别开具商品房发票和收款收据，将50万元记入”应付账款“账户。月末将代收气源费交煤气公司后，冲”应付账款“账，公司确认本月营业收入500万元，计算缴纳营业税500*5%＝25万元。
要求：根据以上资料计算本月应纳营业税并加以分析说明及调账。
答案：
（1）计算本月应纳营业税＝（500+50）*5%＝27.5万元
（2）分析说明及调账：
分析说明略，调账如下：
借：应付账款                               25000
      营业税金及附加                     250000
  贷：应交税费－应交营业税        275000

我的问题 1.代收的费用不应记入”应付账款“，应该记入”其他应付款“
               2.在计算缴纳代收费用营业税时，借方应记哪个科目？如果借记其他应付款，不是就相当于这个税金是由煤气公司承担了吗？
求正确的处理，感谢！
      

tienan2002

应该是主营业务税金及附加

韩冰冰

代收费用是计入其他应付款，相对应的税金计入营业税金及附加。

怀传

求高手给予解答，我也想要这方面的资料。

waa

谢谢楼上的回答

纪若愚2010

路过学习，楼主的贴子不错