求助：房地产企业替总包代发工资的账务处理

cjwcpa

我们是房开企业，如果由我们向承建商（乙方）发放工资，并代扣个人所得税。总工资款从总工程款中扣除是否可以（双方协议）。每月由乙方将其工资花名册提供给我方，我方从银行代发。其账务处理是否这样：甲方发工资时：借其他应收款-乙方   贷现金、应交税金-个人所得税。同时乙方按工资明细表。借管理费用  贷 其他应付款-甲方。甲方与乙方结算时：甲方：借 开发成本  贷现金、其他应收款-乙方。 乙方：借现金、其他应付款-甲方   贷业务收入、应交税金-营业税。这部分工资能否计入甲方的费用？乙方开票时按扣除工资款后的金额开具？

银河飞雪

乙方开票时按包括甲方扣除的代发工资款

微笑的鱼鱼

1、两个会计主体间，不建议采取此种结算方法；乙方此举在于加快资金回收期；理论上来讲，甲方一般不可能处于如此被动状态；除非本身资金链太紧；
2、抓住乙方此举的本质意义----融资。所以，楼主可与高管建议，将其视为单纯的资金往来，对于甲方而言，只是借款给乙方，双方可签订借款合同；而不是代其发工资；因为从法律角度而言，员工人事关系、社保关系等，存在潜在风险。有能力的最好是请法律顾问把关；
3、账务处理：甲乙双方的资金往来如何处理，是一个简单的事情；

以上仅为个人理解，仅供参考。谢谢！有问题可以给我留言。

白白

好的一面,可保护工人利益,避免工头利用工人逼宫甲方.
平时划过去的钱,乙方称全付材料款,逢年过节再索要工人工资.
其实这应该是现行情况下,由政府强制执行的较好.
个人的片面观点.

gcc1816

个人的片面观点.

于学晖

我觉得这个方式不错，虽然是两个会计主体，使用的帐薄肯定是分开的，因为税务主体是不同的，不只是农民工工资那么简单，如果是承建商而言，工程款的拨付与工程进度就很明晰了，其他事项比如代扣税、等其他项目就很直观了，方式不错。

菜豆腐

我觉得楼主的账务处理是合适的。工资是乙方施工成本的内容，甲方只是代发代垫，并代扣个税，因此乙方开票应该还有这部分金额。

不怕黑夜

甲方的资金管理可以预防乙方拖欠人工费，但不能进入甲方管理费，只属往来款，应计入工程总造价，开具全额发票。