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[求助] 混合销售纳税及发票开具 [复制链接]

gz86172

无证上岗

TA的每日心情

	奋斗 2017-4-23 18:31

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[LV.5]常住居民I

电梯直达

1^#

发表于 2011-9-25 08:10:45 |只看该作者 |倒序浏览

房产公司向生产企业或商贸企业购入铝合金门窗和电梯、空调、防护门、干挂石材等、对方包料带安装，假如对方是自产货物提供了全额增值税发票未按规定分开提供增值税发票和建筑安装发票，这样房产公司是不是会被补征营业税（本来没有扣缴义务，但税务还是会找收票单位),自产货物不管是生产商贸企业还是建安企业只要是销售货物带建筑安装均需分开提供增值税发票和建筑安装发票对吗?假如对方是外购货物提供了全额增值税发票（按营业税条列除了第七条特殊外销售及建筑劳务为混合销售）但有的税务答复需全额补征营业税，混合销售按税法是生产商贸交增值税，其他单位交营业税，全额开增值税应该没错，混合销售不认可那不如建设方购作甲供设备处理，对甲供设备最多也只安装费部分交营业税，应怎样理解？干挂石材与装饰公司签订合同对方开全额建筑安装发票房产公司收发票如成本有风险吗？（生产商贸企业外混合销售是交营业税的）两种税两个税务机关各说各的，希有全面分析回答

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gz86172

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	奋斗 2017-4-23 18:31

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[LV.5]常住居民I

2^#

发表于 2011-9-30 06:58:43 |只看该作者

希望得到老师指教

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财务匪兵

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TA的每日心情

	郁闷 2017-10-11 13:39

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[LV.10]以坛为家III

3^#

发表于 2011-9-30 08:27:12 |只看该作者

个人意见，参考一下
房产公司向生产企业或商贸企业购入铝合金门窗和电梯、空调、防护门、干挂石材等、对方包料带安装，假如对方是自产货物提供了全额增值税发票未按规定分开提供增值税发票和建筑安装发票，这样房产公司是不是会被补征营业税（本来没有扣缴义务，但税务还是会找收票单位)
这个括号的理解不对，税务可以做的是，不认定你的安装发票，为不合格发票，不许列支，同时如果做甲供设备，合同需要注意，而且在地税上可以查到本地什么可以列为设备。
装饰劳务为安装工程，根据工程结算原理，安装工程的取费基数为人工费，因为安装工程安装不同材料所发生的人工费是不变的，而不同的材料因品牌、规格等不同而不同，因此，不以材料作为取费基数，与材料费无关，因此计税额可不含材料费。但注意，施工方供料的装饰工程不能减除材料费。也就是说算装饰要签新合同