关于房租摊销的问题

许家铭

我公司的房租是一年一付，每年的6月一次支付12个月的租金，税金也有我公司承担。去年支付房租的时候，税务局只给开了去年半年的房租和税金发票。今年6月支付第二年（08年6月到09年5月）的房租，到税务局开了全年的发票，包括上次支付的租金尚未开票的部分（今年1月-5月）和第二次支付的今年分摊部分。问题：如何对房租和税金进行摊销？特别是时间的问题。

一品草根

很简单，按实际房屋的收益期分摊。

举例说明一下，如合同总价12万。每月1万。则你6月入帐应为借：预付帐款--待摊费用(新准则没有待摊费用一级科目，可挂预付帐款)   12万   贷：银行存款12万    然后转帐  为    借：办公费    1万   贷：预付帐款--待摊费用   1万   每月都作。这样你到年底    预付帐款余额 5万 ，这个5万应该是第2年 1-5月的，然后每月转帐摊销 1万

或者你可以简化。6月份先把今年收益的7个月合计7万一次全部摊入费用。年底也留5万（虽然这样做和每月的收益期不符合，但是税务检查是一年，他只看你一年算的对不对，至于你是不是这样做，还要看你们公司的财务内控）

一品草根

补充一下，既然你说到了房租，相信可能是办公室的，那么还会有一个业务发生，就是办公室装修，相信一般都要超过10万的。一样处理，按收益期分摊，开始分摊的时点，应该是装修工程的财务决算月份。

以上是对你问题的答复及补充。希望对你又帮助

许家铭

谢谢！如果我去年6月支付12万，其中的7万已经在去年6月开票，剩下的5万收益在今年1-5月，但是因为没有开票，所以这5万一直挂在预付，今年6月开票，这5万是6月开始摊销？可不可以对以前5个月进行追溯摊销

k270441147

呵呵   慢慢学吧。。