工程中出现罚款帐务如何处理？ [复制链接]

zylluoyang

无证上岗

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	奋斗 2012-8-20 16:08

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[LV.4]偶尔看看III

11^#

发表于 2011-6-28 10:23:37 |只看该作者

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如果正规的话，你们开100万元发票，2万元走营业外支出。
但从避税来说，开98万元发票就比较合适。其中2万元可以不用交营业税、城建、教育费附加。

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ahhf0116

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	开心 2013-11-20 15:17

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[LV.5]常住居民I

12^#

发表于 2011-7-12 15:00:09 |只看该作者

实务中有2中处理办法：
1.以净值开票并入账：
DR:开发成本-工程  （100-2）
      CR:银存
2.以原值开票，同时将罚款做收入
DR:开发成本-工程  100
      CR:银存       98
      营业外收入 2

第一种：弯曲了业务实际情况，比如工程造价就是100万，只是因为乙方管理而罚款从而减少工程造价是没有道理的，这样对土增计算基础就减少了，导致开发商多缴税
第二种：真实反映了业务状况，没有减少土增的计税基础

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