[会计] 集团公司资金支付审批制度 [复制链接]

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发表于 2011-6-5 20:39:14 |只看该作者 |倒序浏览

集团公司资金支付审批制度
为加强集团及各下属公司资金管理，明晰资金支付审批流程，规范相关责任人员的操作方法，特制定本规定。

一、    适用范围：

集团公司和各下属公司的现金和银行存款的支付事项：包括借款、集团内部调拨、费用报销、工程付款、供应商货款等。

二、审批方式

分级会审，适当授权，人员明确，各司其职。

三、财务付款基本方法

出纳人员是付款的唯一执行者，只有相应会计、财务副经理、财务经理都签完名后，才能进行付款。

四、          具体审批流程

①借款：

Ø    五万元及以下：借款人填写借款单→借款人所在部门经理级以上领导签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→出纳付款

Ø    五万元以上：借款人填写借款单→借款人所在部门经理级以上领导签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

Ø    个人原因借款：借款人填写借款单→借款人所在部门经理级以上领导签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

②集团内部调拨

Ø    集团公司与下属公司之间调拨：付款单位出纳填写付款申请单→财务副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司财务总监签名（如财务总监不在，须用传真件签名回传确认）→出纳付款

Ø    下属公司与下属公司之间调拨：付款单位出纳填写付款申请单→财务副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司财务总监签名（如财务总监不在，须用传真件签名回传确认）→出纳付款

Ø    集团领导电话交待拨款：付款单位出纳填写付款申请单→财务副经理签名→财务经理签名（注明“集团×××领导电话交待”字样）→出纳付款→出纳找领导补签

③费用报销：

Ø    采购费用两万元及以下：报帐人填写费用报销单→报帐人所在部门领导（采购部经理、副总监、总监）签名→费用会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→出纳付款

Ø    采购费用两万元以上：报帐人填写费用报销单→报帐人所在部门领导（采购部经理、副总监、总监）签名→费用会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

Ø    交通及差旅费等一万元及以下，报帐人填写费用报销单→报帐人所在部门领导签名→费用会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→出纳付款

Ø    交通及差旅费等一万元以上，报帐人填写费用报销单→报帐人所在部门领导签名→费用会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

④工程付款：

Ø    两万元及以下：工程部报帐人填写付款申请单→董事长授权领导（东门***、宝安×××、龙华×××）签名→往来帐会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→出纳付款

Ø    两万元以上：工程部报帐人填写付款申请单→董事长授权领导（东门***、宝安×××、龙华×××）签名→往来帐会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

Ø    以借款形式支付进度款的：工程项目承包方指定人员填写借款单→董事长授权领导（东门***、宝安×××、龙华×××）签名→往来帐会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→集团公司董事长签名（如果董事长不在，出纳须电话取得他的同意，事后补签）→出纳付款

⑤供应商货款：

Ø    供应商填写费用报销单（或付款申请单）→采购部门领导（经理、副总监、总监）签名→往来帐会计审核签名→财务部副经理签名→财务经理签名→分公司董事长签名→出纳付款

五、注意事项

①  所有审批过的付款和报销单据，都须放在出纳处保管，由出纳人员打电话或通过其他的方式告诉收款人或报帐人，其他人不得保管付款或报销单据。

②  付款方式的安排，是现金还是银行存款，由相关经办人签名确认。

六、违规处罚

①  各级审核人员须对自己的签名负责，如查出审核不真实的，审核人须负连带责任。

②  在付款或报销过程中出现弄虚作假的，一旦被查出，处以报销金额或付款金额2倍以上的罚款；部门负责人如已签名的处以2倍以上的罚款，会计、财务副经理、财务经理、财务总监如已签名的处以1倍以上的罚款。

③  财务经理或副经理擅自截留付款或报销单据进行付款安排的，经查核确属不正当安排的，处以500---2000元的罚款。