[会计] 日常费用报销制度 [复制链接]

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[LV.7]常住居民III

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发表于 2011-5-22 08:50:06 |只看该作者 |倒序浏览

日常费用报销制度
日常费用：主要包括差旅费、通讯费、员工住房及伙食误餐费、行政费用、业务招待费、咨询费、薪酬福利费等。

（一）费用报销的一般规定

1、报销费用时必须填写“费用报销单”，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，附上所有的原始发票或单据，并签署自己的名字。若费用的发生有共同参与人的，由职务较高的人员申请，共同参与人平级的，由主办人（费用负担部门员工）申请。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、无法看清楚发票金额、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。发票上商品名称原则上不能开统称，开统称的需附有出货单、电脑小票或其他能充分说明各商品明细、单价、数量、金额的单据。

3、所有单据要按费分担部门、项目、性质（如差旅费、招待费、办公费）分类、分次、分页粘贴填制；所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，尤其是费用金额，要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。粘贴要求整齐、美观。所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一个月内报销。凡有电脑小票费用须提供与发票一致的电脑小票。

4、办公用品的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物台帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位公章的出货单或电脑小票。
办公用品实行谁用谁领，构成低值易耗品的在离职时需交回办公室保管。

5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。

（二）报销及审批流程

报销程序：经办人 → 部门经理→ 财务室会计复核→ 总经理→ 出纳付款。

1、经办人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人审查无异议后，签字或盖章。

2、经办人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”或“采购申请单”和相关凭证的原件送交会计进行复核，会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性，合理性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。总经理对费用的真实性进行审查和审批。

3、经办人取得审批齐全的“费用报销单”或“采购申请单”后，应立即送交财务部由会计填制会计凭证，出纳根据凭证支付资金，出纳应对“费用报销单或“采购申请单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、所附发票是否齐全、合法，审批手续是否齐备。出纳在审核无误后方能付款。