财务支出审核审批制度 [复制链接]

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	擦汗 2013-11-16 10:10

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[LV.1]初来乍到

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发表于 2011-5-10 13:37:09 |只看该作者 |倒序浏览

财务支出审核审批制度

一、为了加强公司财务管理和内部控制，保证财务支出审核审批管理健康、有序的运行，特制定本制度。
二、财务支出审核、审批岗位分工、权限
（一）总经理

行使审批人职责，公司的一切财务支出事项必须经总经理审批后，出纳人员方可付款。

（二）财务总监
行使审核人职责，对公司资金、财务活动进行全面控制，审核财务支出。
（三）投融资经理
行使审核人职责，根据已审批的各公司各部门年度资金计划、月度资金计划及公司税务筹划要求审核财务支出，监控财务部核算。
（四）财务经理

行使审核人职责，掌管本公司的财务专用章，根据已审批的各部门的付款计划和合同，审核支出内容，经审核无误后上报总经理审批。

（五）会计

行使复核人的职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报财务经理审核。

（六）出纳

行使付款人职责，根据签字手续齐全的付款凭证，具体承办本公司的财务支出事项。

（七）业务部门负责人

行使复核人的职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报财务部门审（复）核。

（八）业务经办人
行使经办人的职责，对于每笔财务支出事务根据本公司财务制度规定的要求取得付款凭证并签字确认。

三、财务支出审批权限

（一）总经理负责统一管理本公司的财务支出的审批事务。
（二）总经理外出期间，授权常务副总在授权委托书有效期内审批资金计划内支出事务，计划外支出需总经理同意后方可办理。
（三）员工个人因私借款原则上不得办理，对确有必要的借款必须经总经理特批。

四、付款审批流程
（一）付款审批流程图（附后）
（二）操作规程
1、外购材料应根据供货商出具的发票（收据）和发货明细、收到货物的材料验收单、现款采购附《采购计划单》，赊销采购的加附《挂账结算单》（对方单位）或入库单，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。
2、一般性质的费用应根据发票、收据，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。
3、税款由经办部门签字后，直接报经总经理批准付款。
4、出纳支付（包括因公借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理批准签字。总经理外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先查询并得到确认后方能支付。
6、涉及银行转账、银行承兑汇票背书转让支出事务，财务经理和会计在银行付款凭证上加盖财务专用并认真审核，并履行最后付款经办人的职责。

五、违规处罚

1、审批人、审核人、付款经办人未按照本规范办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，承担经济损失的全部赔偿责任,情节严重的予以除名处理，并承担相应经济和法律责任。
2、分不清责任的业务经办人处以损失金额35%的处罚，业务部门负责人处以损失金额20%的处罚，复核人处以损失金额15%的处罚，审核人各处以损失金额10%的处罚。
六、本制度从审批之日起执行。