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房地产会计网 › 房地产会计财税业务探讨 › 房产财税实务 › 关于2009年31号文的预提工程款的争议
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[税务] 关于2009年31号文的预提工程款的争议 [复制链接]

zlg1013

该用户从未签到
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1#
发表于 2011-5-9 16:34:41 |只看该作者 |倒序浏览
出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。

现在企业在实务中有两种争议:
1.合同金额100万,已经付款并取得发票80万,尚未支付20万,未办理结算,根据31号文不超过合同金额10%,80+10=90万进入成本.
2.合同金额100万,已经付款并取得发票80万,尚未支付20万,未办理结算,根据31号文不超过合同金额10%,100+10=110万进入成本.
第一种做法很好理解.
第二种做法的理解是有充分资料证明合同金额为110万,因此预提110万.
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九鼎财税
银河飞雪

  • TA的每日心情
    开心
    2023-11-28 10:15

    • 签到天数: 85 天

    [LV.6]常住居民II
    2#
    发表于 2011-5-9 16:58:19 |只看该作者
    这个其实并没有歧义
    这个可以理解为已取得成本发票金额+总包合同*10%，当然这个10%也是需要你出具证明材料的

    2的计算中，也应该是90万，尚未支付也可以说是尚未取得发票的20万元仍然不可以列支
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    原始之尊

  • TA的每日心情
    慵懒
    2013-9-24 10:13

    • 签到天数: 72 天

    [LV.6]常住居民II
    3#
    发表于 2011-5-9 19:58:10 |只看该作者
    以理解为已取得成本发票金额+总包合同*10%，当然这个10%也是需要你出具证明材料的

    2的计算中，也应该是90万，尚未支付也可以说是尚未取得发票的20万元仍然不可以列支
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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    赛特

  • TA的每日心情
    开心
    2017-3-10 23:19

    • 签到天数: 30 天

    [LV.5]常住居民I
    4#
    发表于 2011-5-10 10:16:03 |只看该作者
    2种方法不可操作的
    全国各大城市房地产财税培训课程报名中，报名送论坛VIP会员，至尊权限!

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