土地增值税的题目

赵昕昕

1、名人国际项目1-20幢总可售面积80000平方米，项目配套会所（产权归业主）总面积有2000平方。总项目分二期核算，1-10幢（总可售面积35000平方米）和配套会所为一期，11-20幢为二期（总可售面积45000平方米）。因工程需要一期多次交房，2010年期初一期开发成本余额为9250万元。1月1- 5幢向业主交房，此次交房开具不动产发票面积12000平方共4800万元。2010年4月对验收合格的6-10幢向业主交房，开具不动产发票20000平方共8400万元。4月取得一期上海幻潮消防发票74万元（款项已支付）。请按照标准化要求填制1月和4月的相关凭证，除预收账款外其余列出明细科目。
2、结合第一题，2010年4月，税务局要求对名人国际的一期项目进行土地增值税清算，请结合下列补充数据，进行土地增值税的清算:（列明计算过程）（10分）
1）一期普通住宅面积25000平方米；非普通住宅面积10000平方米；
2）普通住宅已售面积22000平方米，收入8800万元；
   非普通住宅已售面积10000平方米，收入4400万元；
3）一期（含2000平方配套会所）开发成本已发生成本明细：
土地2000万元  前期800万元 建筑安装5600万
基础设施350万元   开发间接费用274万元  银行贷款利息支出300万元   
4）一期收入对应的已交营业税、城建税及附加等740万元
5）项目累计发生管理费用、营业费用等600万元
6）已交土地增值税198万元

天地一沙鸥

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