急急急，转让土地的问题

tanxiongming

公司于2010年1月在把自己的一宗尚未开发的土地转让给另一家公司，说明转让合同在2010年1月签订，经济业务此时发生，应当进行账务处理，没有处理的话属于违反会计制度，存在重大会计差错，应在2010年会计年报之前应进行会计差错的更正，在此基础上进行所得税汇算清缴。国税局要按现在的市场价重新评估。缴纳所得。你可以要求国税出具政策依据。纳税必须有法律依据。

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牛牛他妈

非常感谢版主的帮助
我当时买地的时候直接就是做的，当时土地过户的时候印花税契税都交了，就是营业税之类没有交。
借： 开发成本-土地
   贷：银行存款
后来因为别的问题，我们不自己经营了，然后就转卖给别的公司了， 之后账务一直是今年二月份处理的。
借：其他应收款
   贷：其他业务收入
借：其他业务支出
   贷：开发成本-土地

牛牛他妈

他是根据 所得税实施条例 第十一条　企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额。

地铁置业

你们是不是拿不出来证明，证明你们哪块地是2010年1月转让的手续，要是这样的话税务局认为你们是现在交易的就会按现在的评估价格来计算你应缴的各项税金。

牛牛他妈

我们有手续证明呀，合同之类的，土地证都早就办完了，就是 账一直没有做
当时我没有发票，没有收到款，所以没有做账

银河飞雪

土地证办理过户的日期，是最好的证明了

有这个证明，心里就不要慌

牛牛他妈

谢谢版主，听您这么一说，心理就不害怕了，。
那我们注销税务关系，尽管税务局那么说，要按清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额。
现在资产虽然在账上挂着， 但是我在今年的所得税汇算清缴上做纳税调整，就是纳税调整我们也不交税的，还有契税啥的，都可以扣除。然后我们又有土地过户的相关手续，就不应该按现在的评估价格评，对吧？
这样解释就可以？

税中望月樊剑英

银河飞雪的答疑相当完整了，土地权属是否转移是最确切的证据，尽管钱未收到，账面形成的是其他应收款，清算中仅需要对其他应收款进行资产确认，不需要对土地另算。

85208409

土地评估必须按土地交易时的市场价格、土地所在地区为标准进行评估，你土地转让时间是明确的，税务局要按现在的市场价格评估，你可以让他们提供相关法律文件，没有就不能强制按目前市场价评估。