财务管理制度总则

阿斯兰

财务管理  制度总则

为了建立健全财务管理制度，加强公司的财务管理水平，完善内部经济责任制，提高财务监管工作，规范财产物资入账程序、费用报销流程，建立规范的财务收支预算、控制、核算、分析、和管理工作秩序，提高内控工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国小企业会计制度》的有关规定，制定本制度。
本公司财务管理制度包括:㈠《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国小企业会计制度》、《中华人民共和国税收征管法》等国家相关相规;㈡本地区工商、税务、
银行等相关行政机关制定的涉及本公司财务的规定;㈢本公司制定的内部控制制度(相关财务规定)及涉及财务的规范性文件。
本制度适用于永大房地产公司。
本制度由永大房地产公司财务管理部负责解释。

财务管理部职责

1、制定公司财务管理制度和财务核算流程，并进行指导、监督和检查。
2、贯彻国家有关法律、法规和财务制度，严格执行《会计法》，及时、真实、准确上报给公司领导及有关部门各类财务报表和统计报表。
3、负责公司各项财产的建帐和监督工作，会同公司总经办组织对使用部门公司财产的使用状况进行复核和季度盘点工作。
4、负责编制公司的财务计划和财务预算，并对预算执行情况进行监督、控制和完成情况进行分析。
5、负责对公司利润完成情况的检查、考核和利润分配。
6、对公司内部经济效益进行财务分析，给决策机构提供综合性分析报告。
7、掌握公司的资金状况，合理进行资金的筹措和调控。
8、负责公司的年度贷款限额计划、担保限额及贷款审查、发放、收回及担保工作。
9、定期对公司现金库存、银行存款的安全性、效益性、流动性检查，确保资金安全。
10、负责与银行、税务、事务所等部门协调好关系。
11、负责公司的税收筹划与缴纳工作。
12、负责财务档案的管理和保管工作


财务部部长职责
1、负责主持本部门的全面工作，执行国家财经政策和财务制度，遵守财经纪律，遵守本公司的各项管理制度，组织开展降低成本费用的经济核算，完成企业各项财务收支计划。
2、负责协调公司与税务、银行部门的业务关系确保公司各项税金的及时缴纳，并且及时有效的组织公司经营、技改等所需资金。对公司税收进行合理筹划。
3、及时传达公司的会议及文件精神，同时汇报本部门的各种情况，及时准确完成公司交付的各项工作任务，并与相关部门协调好业务关系。
4、制定本部门检查考核标准及制度，制定检查计划。定期或不定期检查部门人员的行为规范，根据公司制度对各岗位财务人员的财务制度与内控制度的执行情况进行检查、考核评价，进一步完善公司管理体制。
5、根据公司要求组织编制财务预算及财务决算，做到财务预算依据充足、切实可行，财务决算实事求是、客观真实。
6、负责公司各项费用的开支的审核、平衡和控制，组织制定各部门费用计划，监督审查计划的遵照执行情况。
7、负责制定及执行往来款项清理工作，促使货款及其他款项及时回笼，尽量降低资金风险。
8、定期编拟财务工作计划，并召开部门会议贯彻组织实施，通过日常会议总结工作，发现问题，找出解决问题的办法，对重大问题及时向公司汇报。
9、对公司资金进行统一调度和合理筹划，提高资金周转速度保证资金正常运行。
10、对公司的财务报表进行稽核与分析，主持公司的财务分析会议和参加公司的其他会议，对公司的财务状况、经营成果认真剖析，对经营管理决策提供相关的意见和建议。
11、负责公司财务工作的规范化、制度化、电算化管理。总体把握部门工作，组织制定部门内部各项管理制度，使部门工作规范化、科学化，并监督各岗位贯彻执行，理顺核算程序、统一核算口径，保证会计工作有法可依、有章可循、有据可查。
12、负责本部门工作的计划安排和总结，主持部门会议研究、抓好会计核算、资金管理及文明办公。提出财务人员培训计划并组织实施。
13、及时、准确完成公司分配的其他工作。

主管会计的岗位职责

1、认真执行国家统一的会计制度及公司的财务规定，对资产、负债、权益、收入、费用、利润进行准确的核算和管理。
2、负责对各项成本、费用的相关原始凭证的审核，报销费用要求计算准确，手续完备，严格控制报销凭证的合法性，对于违法超标的费用，未经批准不得擅自报销，认真审核报销票据的真实性，对虚增票据坚决杜绝。对于经审核无误的原始单据要及时填制记账凭证。
3、贯彻执行税法有关规定，依法核算，按时准确上缴各类税金，必须按照国家税务机关的有关规定完整保存有关票据、凭证等纳税资料，建立税务档案，对公司适用的税率、税种、纳税记录、税收检查记录及相关税收政策建档管理，对变更内容及时登记。对税务检查结果认真核对，负责报请公司领导与税务机关协调。
4、严格办理资产的购置、盘亏、盘盈、调拨、处置手续。会同财产、设备等管理部门对公司所有财产进行定期或不定期盘点，填写盘点报告。对盈亏、盘盈、毁损的资产责成有关部门查明原因，写出书面报告，报请相关领导审批、并提出处理意见，以确保账实相符。
5、准确记载各往来账簿，收集应收账款、应付账款等往来客户资料并进行建档管理，监督各项往来业务，对各类款项收付严格把关，对往来业务进行适时监控，及时与各往来单位进行对账，并填制对账单，做好往来清理工作。对公司内部往来、职工个人借款等项目每月末要进行核对，能收的要及时收取，避免给公司造成损失。对于预付账款要及时向经办人员催要票据，并形成记录。
6、根据政府统计部门和公司的要求按时报送外部统计报表和公司内部统计报表。并按照政府统计部门和公司的要求完成不定期的统计调查任务。
7、按月编制财务会计报表、内部管理报表及会计报表附注说明等，对公司的财务状况、经营成果认真剖析，对经营管理决策提供相关的意见、建议。
8、协助办公室办理企业工商登记及商标、土地使用证等证件的办理工作，及时提供年检工作所需的会计报表资料，银行贷款信用等级评定所需的有关财务资料。
9、按发票管理规定，负责发票的领购、保存、使用和核销工作，认真审查购销业务的真实性和准确性。对作废的发票要在开完票后及时作废，并加盖“作废”章，同时复印一份以备填表使用。按增值税专用发票的使用规范开具增值税专用发票，并保存好发票、发票领购簿、智能IC卡、U盘等。
10、负责财务档案的管理和保管工作。负责公司会计资料的收集、整理、建档、保管工作，严格执行安全和保密制度，做到存放有序，查找方便，不得随意堆放以防止散失、毁损和泄密，建立会计档案建档登记管理制度，做到档案建档、查阅、存放归档有记录。未经批准不得向他人提供任何资料，做到保密工作。对外提供资料要经领导批准，并登记且及时收回。
11、协调本单位的出纳、保管做好各自的本职工作，监督其工作执行情况，适时加以指导、检查。对发现的问题应在职权范围内予以及时处理，职权外的应及时报请领导批准处理。并按月进行库存现金盘点，与银行对账，在对账、盘点中出现的盈亏，找出差错形成原因，编制现金盘点报告表、银行存款余额调节表，报请财务总监、总经理处理。
12、在工作中要遵守会计职业道德，忠诚敬业，通过各种渠道学习知识，努力提高自己的工作能力，积累工作经验，改正不足，对工作中的问题提出合理化建议。
13、建立购进银行票据的备查簿，做好银行票据的登记核销工作。
14、根据每日的现金用量，通知现金出纳提取现金。且原则上对公支出不得支付现金、超过10000元的款项不得支付现金。
15、负责经常查阅本公司的账务，发现问题及时更正。
16、完成部门领导分配的其他任务。

出纳岗位职责

1、严格执行现金管理制度，按规定用途使用现金。按日登记现金日记账，做到日清月结，为公司领导管理、运用资金提供准确的财务信息。月末与各主管会计核对账面现金余额，积极配合主管会计定时不定时对现金的盘点工作。
2、负责保管本公司的财务专用章、个人财务印鉴及其他资料。
3、严禁白条顶库等违反现金管理制度的行为。内部职工因临时业务需借用现金的，应当严格履行借款审批手续，并将该手续作为原始单据填制记账凭证，将该款项挂个人往来账户或记入备用金科目。每月末要严格审查、核对个人往来账户的发生额和余额，对于超限额、超期限的个人借款，应予以及时催缴，避免形成坏账，给公司带来损失。对于备用金科目余额，超过核定限额的，应及时催促当事人办理费用报销手续，否则不予借用备用金。
4、严格执行现金管理制度，为保证公司现金的安全，禁止库存现金超过核定的限额，每日应在银行下班前定时清点现金，凡超过核定的限额一律送存银行，不得存入保险柜过夜。
5、严禁公款私存与私款公存。
6、原则上不允许给其他人抵顶存款任务，特殊情况经财务总监批准方可给他人抵顶存款任务。
7、每日上班后计划当日现金用量，提请会计做提现凭证，提取现金。
8、公司领导等大额用款，应建立大额用款备用金户，专户存取，每笔支付款项必须经财务总监批准方可支付，不足资金二日内提取补足。
9、原则上出纳不予支付10000元以上的支出款项。
10、每月25日前提请财务部长处理现金库积压的白条、费用等单据，日常能处理的单据要及时处理，不准积压单据抵顶现金。
11、完成领导交办的其他工作。

现金管理规定

为加强现金管理，建立健全现金首付制度，严格执行现金结算纪律，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》和本公司的实际情况制定本规定。
1、库存现金管理
（1）、现金收入要根据分管会计开具的现金收入凭证来办理。
（2）、支付现金必须根据规定的合法凭证办理、不准白条抵库，不准垫支挪用。
（3）、库存现金实行限额管理，库存现金不准超过规定的库存限额，库存限额是指为保证公司各单位的零星支出所需现金，按公司规定每日所留存的保险柜库存现金最高数额不超过1万元，如因特殊原因滞留超额现金过夜的，必须报财务总监或财务部长批准，并保证现金存放安全可靠。
（4）、现金出纳必须日清月结，每日核对清库存现金，做到账款相符。
（5）、任何部门与个人不准以任何名义私设小金库，不准保留帐外公款，出纳不准擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准擅自将现金为其他人抵顶任务，不准谎报用途套取现金，不准将单位现金以个人名义存入银行。
（6）、不准坐支现金。
（7）、原则上10000元以上支出款项不得用现金支付。
2、现金支付规定
（1）、现金支付范围
根据本公司情况，凡属下列情况之一的，可以用现金支付。
1）支付给职工的工资、津贴等；
2）支付给个人的劳务报酬；
3）支付给个人的各种奖金；
4）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出；
5）出差人员必须随身携带的差旅费；
6）结算起点以下的零星支出；
7）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；
（2）、现金报销规定
1）出纳员要根据分管会计开具的现金支出凭证来支付款项；
2）出纳员有权对手续不全或不符合财务制度及无正当理由超计划、超标准、超定额的开支拒绝支付；
3）对未在现金开支范围内的支出不准用现金支付。

费用报销流程

1、填写公司专用的费用报销单或差旅费报销单，报销单要使用钢笔或中性笔填写，内容要填写清楚、完整。
2、费用报销时，先由主管会计初审, 审核无误的票据再提交部门负责人签字复核,分管副总批准后，交会计开具支出单按以下程序报批：
1）公司各行政部门核定费用由部门领导、董事长批准后方可报销。
2）工资、劳保、福利费、养老金、医疗保险、通讯费等由财务管理部负责办理，董事长签字批准方可报销。
3）共同性费用：即印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、专用增值税发票、普通发票购买费、银行手续费、各种税款、水电费等由财务部长签字批准报销。
4）差旅费报销见“福临格雅公司差旅费报销制度”。
5）招待费实行事前审批制度，首先由所需部门提出申请，经部门负责人或分管领导批准后，经办人填写借款单，经财务部长签字后方可借款；报销时经办人凭发票填写报销单，部门负责人签字，主管会计对票据进行审核、董事长签批后，附申请单报销。
6）购买低值易耗品报销实行公司的“物资采购管理办法”。
7）办公费、培训费由部门负责人、董事长批准后方可报销。
3、超定额费用和预算外费用除以上正常审批程序外，还必须报董事长签批后方可报销。

借款及报账规定

根据《小企业会计制度》有关规定及公司管理制度的要求，特制定本制度。
1、借款制度
1）、根据借款事由的不同借款可分为以下几类
（1）购建小额固定资产借款
（2）差旅费借款
（3）购买办公用品及低值易耗品借款
（4）费用类借款
（5）其他事项借款
（6）外单位或个人借款
2）、借款应履行以下手续
（1）经办人填写公司统一的借款单，借款单一律使用钢笔或中性笔填写，借款单内容要清楚、完整。
（2）借款单需经办单位（部门）负责人签字审核，由分管领导批准，财务部长签字后方可借款。
（3）无特殊情况，职工个人借款一般不予办理，由于特殊需要或紧急事物需借款的，分管副总经理和董事长批准后方可办理。
（4）对外单位和个人的借款：外单位借款需持签订的借款合同和董事长签字的收据，到财务部办理借款；个人借款的，由借款人打借条并注明还款时间，由董事长签字批准后方可支付借款。
（5）前账不清、后账不借。已从财务部办理的各类借款，未按规定时间报销、未提交由公司董事长签字的还款计划的，财务部一律不予办理新的借款。
（6）到期借款财务人员有权催要，催要三次不偿还，可从其个人工资中扣除，直至扣完为止。
3、报账制度
1）、购买机器、设备类固定资产，在取得发票同时，要附“固定资产购入计划审批单”、“固定资产使用验收单”、“采购合同”，并经部门负责人、董事长签批后方可报销。
2）购建房屋、建筑物在取得发票同时，要附“固定资产竣工验收结算单”、“施工合同”、造价中心审核后的“决算书”或房产证，并经相关领导审批后方可入账。
3）购买办公用品及低值易耗品借款，定额范围内在取得发票时由部门领导、董事长批准，主管会计审核后方可报销；超定额由董事长审批。
4）正常往来款项的支付：货款支付由主管会计核实并做出资金支付计划表，由分管副总经理审核后，经董长签批后支付。
5）预付账款的支付由经办人根据购销合同提出申请，分管副总经理签字、董事长签批后方可支付。
6）工程款项的结算，财务部每月根据施工合同、工程部提供的工程进度结量单，由分管副总经理、董事长签批后，按工程结算单拨付工程款。
7）报销发票不得有涂改痕迹，原则上不得跨年度使用。
3、报销款的结算
1）事先有借款者，由财务部开具收据冲减个人借款，超出部分开具现金支票或以现金支付。报销金额小于借款金额的，由借款人将借款的剩余部分以现金方式交回。
2）事先无借款者，根据报销单开具现金支票或转账支票进行结算。未按规定执行的业务，财务部一律不予办理。

财务档案管理规定

单位的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料和储存在磁盘（软盘、U盘、光盘和硬盘等）上的会计文件。
1、财务管理部应设专人对各种凭证、账册、报表进行管理，并按有关财务制度对各类会计档案进行归档管理。要求资料完整、数据齐全。
2、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有主管会计的签章才能存档保管。
3、为保证备份数据的安全，备份盘必须粘贴写保护标签，装入盘套，放进硬盒，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。
4、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。
5、各类会计档案的出借和复制，均必须经过财务总监审批同意，但不得拆本使用，并限期归还或由会计亲自跟随查看或复印后立即入档；如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。
6、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
7、财务部门只存放当年的会计档案与上一年度的会计档案，其余档案应于每年的二、三月份归集并编造清册转交公司档案室归档管理。
8、会计档案的销毁应根据会计制度的相关规定执行；需要销毁时，由档案部门和财务部门共同鉴定、严格审查，编制会计档案销毁清册。

会计电算化管理规定

1、
为保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用做出严格的控制。在会计人员进行软件操作前，由系统管理员确定电算化系统的使用人员操作权限，并报单位财务部长批准后在系统内授予其使用权。对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，建立健全内部控制制度。
2、
任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作。
3、
操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露，密码要不定期变更。
4、
编制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。
5、
公司财务部门各工作人员所配备的计算机软件、硬件，必须用于财务方面，不得做其他工作。严禁会计人员在计算机上安装各种游戏、盗版软件、和使用一些非法软盘。以防止计算机感染病毒。有外来的数据盘，在使用前，必须做好查病毒工作。计算机发生故障应及进维护。如果没有能力维修，应及时与财务软件公司或公司系统管理员联系，进行维护。
6、
财务软件所在的服务器由专人管理，定期检查软、硬设备的运行情况；负责财务数据的双备份工作（即硬盘备份和移动硬盘备份）。定期查杀病毒等工作。
7、
任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、账册、备份盘等行为，依照《会计法》,将受到行政处分,情节严重的要追究法律责任.
8、
负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。
9、
系统中的会计数据需要按日进行备份，以防止数据丢失。

财务部工作人员行为规范

1、办事干工作要雷厉风行，日清日毕。（即当天能做完的工作决不拖到第二天）
2、严格遵守公司各项规章制度，不得迟到、早退，有事提前请假，中途外出办事要与考勤管理员打招呼。
3、工作中要发扬相互协作的精神，互相帮助、互相学习。
4、工作期间不许大声喧哗、嬉笑打闹，不准吃零食，不得看与工作无关的报刊杂志、小说等，不得玩电脑游戏，不得上网聊天，不得串岗、逛商场，不得利用工作时间外出干私活。
5、严格执行逐级请示制度，未经财务部长批准，不得擅自决定某些业务的处理。
6、树立高度的事业心、责任感，严格保守公司的秘密；不许把各种账册、凭证、报表及电脑内部数据带出公司或转交他人传阅。
7、不得私自携带外界光盘或软盘在网上电脑中使用，不允许往电脑中安装电脑游戏或其他非正版软件。
8、工作时间不允许任何人随意关闭或重新启动服务器。
9、不得利用工作之便，向客户索要优惠、好处等。
10、与各部门协调好关系，服务态度要和蔼，不得因手头工作忙，拒办业务。
12、对工作中的不同意见或好的建议，要向领导反映，不得私下议论，搞小动作。
13、对内对外始终保持热情服务，礼貌待客，树立良好的企业形象。
14、服从领导的工作分配。

经适房

好，学习借用

yangyp197707

好，学习借用
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波涛

渔翁0

不错好的

渔翁0

好的文章是推出来

渔翁0

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helena025

好全面啊，谢谢楼主

木芬

咯咯……正愁怎么办那！谢谢楼主！借用了~~~