政府土地返还款实务操作

不甘落后

我司是房地产开发企业,在取得开发土地前和政府有协议,为当地政府无偿修建一市政广场、一市政道路、一希望小学。在土地拍卖时我司取得该土地开发使用权，因为拍卖价远远超出当初协议价，所以政府又协议返还了１０００万元。因为操作上的各种原因，又和政府补签了市政广场、道路及小学的施工合同１０００万元（项目土地属政府）。该合同的建设方是规划局，施工方是我司。现广场已结束（道路、小学还未动工），但对方不需要我方开票，工程结束后直接办理移交就行。原来我司未预交营业税及附加税，将该工程视同小区配套设施，帐务处理上直接挂往来，以后准备通过营业外收支处理。因该工程没有利润，所以所得税也没交。现地税要求我司按１０００万元预交营业税金及附加税。国税也要求按１０００万元预交企业所得税，不知税务方面有没有可操作的地方？谢谢大家帮忙回复！

天山精灵

我和你的情况差不多,营业税是一定的交的,在说那是施工队交的也不关你们什么事.所得税也的交但都是面对施工企业的.你们是自己的施工队的话那天就的你们交了

天山精灵

我想知道你开始不是按工程视同小区配套设施，帐务处理上直接挂往来，的吗,那土地挂牌后你是怎么处理账务的??

廊坊开心

以后这样的傻事是不能干了.说白了,政府在以土地换建设,有违法嫌疑.以后就阳光拿地,比什么都好

不甘落后

取得土地前,该工程没有开工.政府返还的钱暂挂"其他应付款",广场施工成本"开发成本-配套设施开发成本",准备工程全部结束后通过"营业外收入"和"营业外支出"结转.广场施工成本有一部分是有建筑业专用发票入帐的(对外发包的工程),但大部分只有材料发票和人工工资单入帐.对地税说是捐赠的配套设施支出;对国税说是代建市政工程.不知有没有更合理的解释和处理方法,能够少预交点税金呢?

不甘落后

我自已顶!
请有实际操作经验的朋友帮忙解答一下哦!
万分感谢!

xiaofengcpa

代建的市政工程，在财务只能做为代建工程核算，由于土地证及其他手续不是房地产企业的，无法做为配套设施核算，不能自圆其说，免费为政府修建，在情理上是说不通的，应签订正式代建协议。在税务上，按代建行为缴纳营业税，代建收入有盈利缴纳企业所得税。

不甘落后

谢谢楼上的回复!

海兰

政府补贴的时候记入往来没有错，但是拥有土地者才能立项，也就是说你公司不应该把广场的支出在房地产公司核算。当时应该以一个建筑安装公司的名义与政府签订协议，既不用像房地产公司那样预缴税，而且分包的税金也转移到了施工方头上，建安公司只承受一小部分差额税，所得税也是可操纵的。道路和小学的施工应该修订合同。只是一点小小的建议，仅供参考。

不甘落后

谢谢楼上的回复!只可惜现在操作有点晚了,市政广场都施工完了.