TA的每日心情 | 开心 2023-11-28 10:15 |
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签到天数: 85 天 [LV.6]常住居民II
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房地产企业按预售收入计征营业税金及附加、土地增值税、所得税,应采用的会计处理方法如下:
(1)按“主营业务收入”+“预收帐款”(期未余额—期初余额)申报预交营业税金及附加、土地增值税时,借记“应交税费—预交营业税(城建税、教育费附加、地增值税)”,贷记“银行存款”科目。
申报预交所得税时,计算应纳税所得额=本期应税所得额+(预收帐款期末余额-期初余额)×利润率,借记“应交税费——预交企业所得税”,贷记“银行存款”科目。
(2)月未确认收入、办理结算时,借记“预收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”科目;按“主营业务收入”贷方:借记“主营业务税金及附加”,贷记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加”科目。 同时,借记“应交税费——应交营业税(城建税、教育费附加)”,贷记“应交税费——预交营业税(城建税、教育费附加)”科目。
(3)申报期如有应纳所得税额时,根据本期应税所得额借记“所得税”,贷记“应交税费—应交企业所得税”科目;同时,借记“应交税费—应交企业所得税”,贷记“应交税费——预交企业所得税”科目。
(4)项目竣工结算应交土地增值税时,借记“主营业务税金及附加”,贷记“应交税费—应交土地增值税”科目;同时,借记“应交税费——应交土地增值税”,贷记“应交税费—预交土地增值税”科目。 |
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