TA的每日心情 | 开心
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签到天数: 85 天 [LV.6]常住居民II 
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发表于 2010-10-30 21:29:02
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精英1群聊天实录：
云南*紫媚(455751140) 16:02:28
某房地产建造一普通标准房，2009年收入1000万（城建税5%，教育附加3%，支付地价款100万，开发成本300万，银行贷款利息无法分摊，地方税务局的房地产开发费用的扣除比例为10%，请计算出该公司200年应交的营业税、城建税，教育附加、地方附加、印花税、契税、土地增值税、企业所得税
营业税：1000*0.05=50万
城建税：50*0.07=3.5万（具体城建税比例，要问你们当地地税）
教育费附加：50*0.03=1.5万
地方附加：50*地方附加税率，我们重庆这边没有，不知道具体比例；
产权交易印花税：1000*0.0005=0.5万
契税，100万*0.03=3万（契税税率，我设为3，具体比例，看你们当地的比例)
土地增值税：这个计算稍微复杂点：
1. 收入：1000万，
2. 允许扣除的税费：营业税+城建税+教育费附加+地方附加+印花税=50+3.5+1.5+0.5+
3. 房地产土地成本=100
4. 房屋建筑成本300万 （这里要问一下，当初拿地时候，100万地价款需要缴纳的契税是核算在开发成本里面了没有？契税应该也算在开发成本里面的哦）
5.因为银行贷款利息无法分摊，费用也没有明确告知，说明只能采用计算扣除方式，对期间费用及利息进行扣除： （100+300）*10%=40万
6. 因为是房地产开发企业，可以加计扣除20% （100+300）*20%=80万
则 土地增值额=收入1000-税费55.5万-成本（100+300）-期间费用40-加计扣除80=424.5
增值率=424.5/（1000-424.5）=73.76%
根据增长率，找适用税率为：40%，速算扣除数%
则：应交土地增值税=424.5*40%-(1000-424.5)*5%=169.8-28.775=141.025万
企业所得税：
企业所得税因为你题目告知的期间费用不明确，无法计算
但可以参考以下计算步骤：
收入：1000万
扣除 成本：400万 (100+300)
扣除 税金及附加：这里只算营业税金及附加55万 +土地增值税141.025万 （因为印花税计入管理费用了，本来还涉及项目的土地使用税的，但，这些都计入期间费用<管理费用>里面了，不能在这里扣除）
扣除 期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）
就得到了利润
然后*25%，就是企业所得税。。。
净利润及知道了吧。。。
大概是这样，不详细的请各位老师指正。。。谢谢。。 |
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发表于 2010-10-31 01:20:21
