年终企业汇算清缴的账务处理问题

爱就一个字

年终企业汇算清缴帐务如何处理?那些不合格票据怎么调? 一、年终企业汇算清缴是对所得税纳税的调整，不是对帐务的调整，所以，对那些不能在税前列支的不合格的票据，要调增应纳税额，计算缴纳所得税，不做会计帐的调整。 二、调整后，计算出的所得税分录： 1、如果年终帐没有结帐 （1）计提所得税 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴税金 借：应交税金--所得税 贷：银行存款（或现金） 2、如果上年度的帐已经结帐 （1）计提所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴税金 借：应交税金--所得税 贷：银行存款（或现金） 首先要看看哪些项目不可以税前扣除的,并计处应交纳的所得税额是多少. 计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 借:利润分配-末分配利润 贷:以前年度损益调整

CPA2008

谢谢分享