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[求助] 关于预售阶段发生的招待费、广告费等处理问题 [复制链接]

hrui

房会学员

该用户从未签到

电梯直达

1^#

发表于 2010-9-16 17:37:43 |只看该作者 |倒序浏览

假设在当年末预收帐款还未结转收入时，其所发生的招待费、广告费在汇算清缴时要做纳税调增，那么在结转收入后这部分费用能在3个年度内递延吗？

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银河飞雪

管理员

TA的每日心情

	开心 2023-11-28 10:15

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[LV.6]常住居民II

2^#

发表于 2010-9-16 21:41:40 |只看该作者

业务招待费在3个年度内扣除的规定已经不执行了，须在当年进行纳税调整，不得结转以后年度
广告费可以无限制向后年度结转

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阿斯兰

版主

TA的每日心情

	奋斗 2017-9-21 11:07

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[LV.6]常住居民II

3^#

发表于 2010-9-16 21:42:27 |只看该作者

《实施条例》规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

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刘志岗

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TA的每日心情

	奋斗 2012-10-4 12:00

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[LV.4]偶尔看看III

4^#

发表于 2010-9-17 09:02:06 |只看该作者

楼上高手请问：和招待费相关的政策可否赐教？

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大胖宝宝呀

中级会员

TA的每日心情

	奋斗 2017-7-12 16:45

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[LV.4]偶尔看看III

5^#

发表于 2010-9-17 10:05:12 |只看该作者

楼主是不是要问预售收入能否作为扣除三项费用的基数？

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hrui

房会学员

该用户从未签到

6^#

发表于 2010-9-17 11:39:56 |只看该作者

预售收入能否作为扣除三项费用的基数呢？好象不能的是吧，谢谢指点。

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大胖宝宝呀

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TA的每日心情

	奋斗 2017-7-12 16:45

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[LV.4]偶尔看看III

7^#

发表于 2010-9-17 12:27:32 |只看该作者

招待费主要是企业所得税法实施条例的规定千分之五 60%取小换算个平衡等式 8.33

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和谐三亚

房会学员

该用户从未签到

8^#

发表于 2010-9-17 14:38:02 |只看该作者

扣除标准

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

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晨曦菊xjq

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TA的每日心情

	奋斗 2014-5-23 10:46

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[LV.4]偶尔看看III

9^#

发表于 2010-9-21 09:13:32 |只看该作者

1、广告宣传费
（1）可税前扣除额：销售（营业）收入×15%＝可税前扣除广告宣传费
（2）已列支广告宣传费金额：
（3）纳税调整：已列支金额－可税前扣除金额
（4）少列支广告宣传费金额可补扣上年度结转广告宣传费金额，不足部分不得补扣

2、业务招待费
（1）实际发生额×60%=
（2）销售（营业）收入×5‰=
（1）项与（2）相比：
若（1）项小，即为税前可列支的业务招待费；
若（2）项小，即为税前可列支的业务招待费；
进行纳税调整额：帐面列支的业务招待费金额－税前可列支的业务招待费=纳税调整额。

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