房地产企业有关税收的计算例题

天地一沙鸥

房地产、建筑安装行业培训测试题

（时间120分钟，总分120分）

某房地产有限公司（内资居民企业），在本市市区开发一项目，土地面积15000平方米，2006年开工建设，2008年9月份竣工并验收，总建筑面积50500平方米，帐簿记载发生开发成本14000万元，其中含银行贷款利息800万元。2007年至2009年分别发生管理费用150万元、180万元、200万元，分别发生销售费用80万元、100万元、150万元。其他资料查看附件。（管理费用中未包含印花税、土地使用税）
假设发生的开发成本、费用当年均取得合法有效凭据，2007年和2008年住宅和网点毛利率均为20%，2009年为15%；土地增值税预征率为1%，土地使用税每平方米10元。物业用房2009年5月25日移交物业。
要求：根据所提供的资料，请计算2007年至2009年各年分别应申报缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、企业所得税、印花税、土地使用税。（不考虑地方教育附加、工程费预提和季度预缴企业所得税，未启用“开发产品”帐）
附件：1.项目测绘面积
2.预收帐款（2007-2009年度）

3.营业收入（2007-2009年度）
4.开发成本（2007-2009年度）

项目测绘面积

房屋性质	单套建筑面积㎡	数量（套）	面积㎡
住宅	115	160	18400
	140	75	10500
	145	80	11600
	150	10	1500
小计			42000
网点			8000
物业用房			145
需无偿移交政府部门托儿所用房			355
合计			50500

2007年预收帐款

单位：万元

年月	摘要	面积㎡	合同 约定价	预收收入
				期初数 （贷方）	本期发生额		期末余额 （贷方）
					借方	贷方
2007	预售115㎡房屋40套	4600	2100			1200
	预售140㎡房屋50套	7000	3400			2800
合计	期末	11600	5500			4000	4000

2008年预收帐款

单位：万元

年月	摘要	面积㎡	合同 约定价	预收收入
				期初数 （贷方）	本期发生额		期末 （贷方）
					借方	贷方
2008	上年转入			4000			4000
	预售115㎡房屋100套	11500	5300			3500
	预售140㎡房屋25套	3500	1700			1000
	预售150㎡房屋10套	1500	750			750
	收齐上年预售房余款					1500
	收齐本年预售115㎡房余款					1800
	预售网点房	5000	4000			3000
	10月115㎡140套房移交并转收入				7400
	10月150㎡房屋10套移交并转收入				750
合计	期末	21500	11750	4000	8150	11550	7400

2009年预收帐款

单位：万元

年月	摘要	面积㎡	合同 约定价	预收收入			期末余额 （贷方）
				期初数 （贷方）	本期发生额
					借方	贷方
2009	上年转入			7400			7400
	5月收齐上年全部预售房余款并移交					1700
	5月收网点房屋款并移交	3000	2500			2500
	5月收115㎡20套房屋款并移交	2300	1100			1100
	5月收80套145㎡房款并移交	11600	5650			5650
	转收入				18350
合计	期末	16900	9250	7400	18350	10950	0

2007年主营业收入

单位：万元

年月	摘要	借方	贷方	余额
合计	期末		0	0

2008年主营业收入

单位：万元

年月	摘要	借方	贷方	余额
2008.10	预收款转收入		8150
2008.10	转本年利润	8150
合计	期末	8150	8150	0

2009年主营业收入

单位：万元

年月	摘要	借方	贷方	余额
2009.5	预收款转收入		18350
2009.5	转本年利润	18350
合计	期末	18350	18350	0

2007年开发成本明细

单位：万元

年月	成本项目	摘要	开发成本
			期初	借方	贷方	借方余额
	征用土地	支付出让金	60
	前期工程费	支付	50	40
	建筑安装工程费	支付	3000	2000
	基础设施费	支付	600	200
	公共配设施套费	支付	80	1000
	开发间接费用	支付	450	260
合计	期末		4240	3500		7740

2008年开发成本明细

单位：万元

年月	成本项目	摘要	开发成本
			期初	借方	贷方	借方余额
	上年转入
	征用土地
	前期工程费	支付		60
	建筑安装工程费	支付		4000
	基础设施费	支付		200
	公共配设施套费	支付		50
	开发间接费用	含第四季度利息40万元		390
合计	期末			4700

2009年开发成本明细

单位：万元

年月	成本项目	摘要	开发成本
			期初	借方	贷方	借方余额
	上年转入
	征用土地
	前期工程费	付决算余款		120
	建筑安装工程费	付决算余款		1200
	基础设施费	付决算余款		80
	公共配设施套费	付决算余款		40
	开发间接费用	付本年利息		120
合计	期末			1560

天地一沙鸥

如果有需要参考答案的请说话。

银河飞雪

参考答案当然需要啦

可以作为附件上传的形式发上来，楼主幸苦了

加分送本位币了

银河飞雪

测试题参考答案及评分标准新

http://www.fdckj.com/thread-34105-1-1.html

一笑嫣然

谢谢分享，学习了