[转贴] 较好的内部控制举例 [复制链接]

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[LV.3]偶尔看看II

电梯直达

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发表于 2010-6-27 20:51:03 |只看该作者 |倒序浏览

以下列举的几条意味着内部控制制较强。这些出现在你的部门中吗？

　　⑴ 授权限制已经明确界定并在整个部门中传达；

　　⑵ 账户定期（核对）以使（与实际）相符。例如：月度应付账款报告当与相关支持文档相符；

　　⑶保证设备、存货、现金及其它资产的实物安全。定期进行盘点并与实物进行核对；

　　⑷部门政策应当归档并对当前的运行进行定期检查。另外，部门政策须有效的向全体成员传达。消趋势应迅速地被鉴定并报告；

　　⑸部门主管审查费用相关的文档，包括时间表，确定其完整性、准确性及对相关政策程序遵循性；

　　⑹评估员工能力及其目标到达程度；

　　⑺所有员工都接受合适的训练；

　　⑻规章制度变应向所有合适的员工传达；

　　⑼每月审查预算与实际的差异报告，汇报所有的消极差异；

　　⑽确定对单位目标实现有重大影响的因素。资源在重要因素及非重要因素间合理分配。