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请教一个所得税汇算的问题 [复制链接]

showy

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TA的每日心情

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[LV.4]偶尔看看III

电梯直达

1^#

发表于 2010-6-9 17:37:59 |只看该作者 |倒序浏览

如果我公司09年底预收售房款余额为100万,其中80万为二期楼盘的,未结转;还有20万为收到一期楼盘的首付款,一期已结转成本收入,根据税务要求,这20万要做调增收入,与之相对应的成本10万,做成本调增.
到了最后,这个预计利润转回数,(附表三第52行),这个应该是(100-20)万*预计毛利率,还是100万*预计毛利率?
请大家指教啊

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阿斯兰

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[LV.6]常住居民II

2^#

发表于 2010-6-9 17:40:43 |只看该作者

可以这么理解

20万既然也是预收款，就不存在对应的成本为10万元之说

应该按照100*预计毛利率来填列

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panguifu

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[LV.Master]伴坛终老

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发表于 2010-6-9 18:00:35 |只看该作者

谁说的，不理解啊。看看再说。

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showy

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[LV.4]偶尔看看III

4^#

发表于 2010-6-9 20:31:09 |只看该作者

20万既然也是预收款，就不存在对应的成本为10万元之说
应该按照100*预计毛利率来填列
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我们在确认收入时，只收预收款中收完全款的房屋确认了收入（这是我们会计师事务所审计时要求的），那20万是只收了首付的，还没有转入收入，税务师事务所来做汇算时，要求我们将这20万预收做为收入调增，也相应把对应的成本做了调增，我觉得，这里做了收入的调增后，就应该按100-20来做为转回的利润

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